土地增值税应在转让房地产合同签订后的七日内向主管税务机关申报，并在核定期限内缴纳。
土地增值税是针对在我国境内转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物的单位和个人，以转让房地产所取得的增值额为课税对象的一种税，其缴纳时间根据具体情况有所不同，以下是详细回答：
一、土地增值税的缴纳时间
1、房地产开发企业或预售不动产的企业：
- 预售发生时，需要预缴土地增值税；满足必须进行土地增值税清算时，或企业自主开展土地增值税清算时，再结算不动产出售的土地增值税，多退少补。
- 纳税人在项目全部竣工结算前转让房地产取得的收入，由于涉及成本确定或其他原因而无法据以计算土地增值税的，可以预征土地增值税，待该项目全部竣工、办理结算后再进行清算，多退少补。
2、其他企业或个人：
- 出售不动产时，缴纳土地增值税，不动产出售涉及到不动产的过户登记，过户登记前需要开具销售不动产的发票，所以开具不动产发票时就需要缴纳土地增值税。
- 土地使用权出让金的缴纳期限内，应当一次性缴纳土地增值税。
- 土地使用权转让的，应当在土地使用权转让合同签订之日起15日内，向税务机关申报并缴纳土地增值税。
- 土地征收后，应当在征收补偿款支付完毕后15日内，向税务机关申报并缴纳土地增值税。
- 土地上房屋的所有权转移的，应当在房屋所有权转移登记之日起15日内，向税务机关申报并缴纳土地增值税。
二、具体案例分析
假设某房地产开发企业在项目竣工前已经进行了多次预售活动，并在每次预售活动后按照规定预缴了土地增值税，当项目全部竣工并完成结算后，该企业需要进行土地增值税的清算，在清算过程中，企业将根据实际发生的收入和成本费用，计算出应纳税额，并与已预缴的税款进行比较，多退少补。
三、相关问答FAQs
问题1：土地增值税的预缴和清算有什么区别？
答：土地增值税的预缴是指在项目竣工结算前，由于涉及成本确定或其他原因而无法据以计算土地增值税时，按照一定比例预先缴纳税款的行为，而清算则是指在项目全部竣工并完成结算后，根据实际发生的收入和成本费用，计算出应纳税额，并与已预缴的税款进行比较，多退少补的过程。
问题2：哪些情况下可以免征土地增值税？
答：根据《土地增值税暂行条例》及相关规定，以下情况可以免征土地增值税：
- 纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额20%的。
- 因国家建设需要依法征收、收回的房地产。
- 个人转让自主住房，经税务机关核准，自用时间满5年或超过5年以上的。
- 企业重组（有限公司改制股份有限公司等）时，涉及不动产过户的，暂不征收土地增值税，但不包括到不动产过户时涉及到其中有任意一方为房地产企业的情形。
四、小编有话说
土地增值税作为房地产市场的重要税种之一，对于规范土地、房地产市场交易秩序、合理调节土地增值收益、维护国家权益具有重要意义，纳税人应当严格遵守相关法律法规的规定，及时、准确地履行纳税义务，税务机关也应当加强监管和服务工作，确保税收政策的顺利实施和有效执行。
