出租商铺需要缴纳增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育费附加、房产税、个人所得税和印花税。
出租商铺时，需要缴纳的税款主要包括增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育费附加、房产税、个人所得税以及印花税，以下是对这些税种的详细解析：
1、增值税：根据《纳税人提供不动产经营租赁服务增值税征收管理暂行办法》（国家税务总局2016年第16号公告），个人出租不动产（不含住房）按照5%的征收率计算应纳税额，对于小规模纳税人月租金收入不超过10万元的，可以享受免征增值税的优惠政策。
2、城市维护建设税：以纳税人实际缴纳的增值税税额为计税依据，税率根据所在地区不同而有所差异，市区为7%，县城和镇为5%，乡村为1%。
3、教育费附加和地方教育费附加：教育费附加通常为3%，地方教育费附加为2%，需要注意的是，这些附加税费也是以纳税人实际缴纳的增值税税额为计税依据，对于月租金收入不超过10万元的小规模纳税人，教育费附加和地方教育费附加也可以享受免征政策。
4、房产税：对个人出租非住房，按租金收入的12%的税率征收房产税，需要注意的是，房产税的征税范围包括城市、县城、建制镇和工矿区，但不包括农村。
5、个人所得税：个人出租商铺取得的财产租赁所得，按20%的税率征收个人所得税，在计算个人所得税时，需要先扣除实际缴纳的相关税费（含上面所述的附加税、房产税、城镇土地使用税和印花税，不含增值税），再扣除修缮费用（每月以800元为限）后的余额视为租赁所得。
6、印花税：个人出租非住房应按“财产租赁合同”缴纳印花税，缴纳金额为租赁金额的1‰，需要注意的是，税额不足1元的，按1元缴纳，并且合同双方都要缴纳，也有信息指出出租住房免征印花税，但出租非住房仍需缴纳印花税。
7、城镇土地使用税：个人出租非住房需要缴纳城镇土地使用税，年税额各地不等，从0.6元/平方米至30元/平方米，但请注意，这一税种可能因地区而异，具体应咨询当地税务机关。
出租商铺时需要缴纳的税款涉及多个税种，且各税种的税率和计税依据可能因地区和具体情况而有所不同，在实际操作中，建议咨询当地税务机关或专业税务顾问以获取准确信息。
以下是一个简要的案例分析：
假设小王有一处位于市区的商铺，月租金为5万元，根据上述政策，小王需要缴纳的税款如下：
- 增值税：由于月租金低于10万元，可享受免征增值税的优惠政策。
- 城市维护建设税：因增值税免征，故无需缴纳。
- 教育费附加和地方教育费附加：同样因增值税免征，故无需缴纳。
- 房产税：5万元 × 12% = 6000元（年税额）。
- 个人所得税：（5万元 - 6000元 - 其他相关税费 - 修缮费用）× (1 - 20%) × 20%，具体数额需根据实际情况计算。
- 印花税：5万元 × 1‰ = 50元（由合同双方各承担一半）。
- 城镇土地使用税：具体税额需根据当地政策确定。
案例仅供参考，实际税款计算可能因地区和具体情况而有所不同。
小编有话说：出租商铺涉及的税种较多，且各税种的税率和计税依据可能因地区和政策变化而有所不同，在出租商铺前，建议详细了解当地税收政策并咨询专业税务顾问以确保合规经营，合理规划税务筹划也有助于降低税负成本提高经营效益。
