增值税、企业所得税等按季申报。具体税种及申报要求可能因地区和政策而异，建议咨询当地税务机关。
按季申报的税种及相关规定
在税收征管体系中，不同税种有着各异的申报周期规定，其中部分税种是按季申报的，这对于纳税人履行纳税义务、税务机关开展征管工作都有着重要意义，以下将详细介绍按季申报的主要税种及其相关要点。
一、企业所得税
1、适用范围
- 适用于查账征收的居民企业与非居民企业，涵盖各类公司制企业、合伙企业（包括普通合伙企业和有限合伙企业）、个人独资企业等不同组织形式的企业，不过，符合条件的小型微利企业等可享受一定的优惠税率政策。
- 对于一些特殊行业，如金融保险企业，其企业所得税申报虽也按季进行，但在收入确认、成本核算等方面有行业特定的规则和要求，金融企业的贷款利息收入需按照合同约定的债务人应付利息日期确认收入的实现；保险企业则依据保险合同的生效时间、保费收取方式等来确定保费收入的确认时点。
2、申报时间
- 通常为季度终了后的次月 15 日内办理纳税申报，第一季度（1 - 3 月）的企业所得税应在 4 月 15 日前完成申报；第二季度（4 - 6 月）应在 7 月 15 日前申报，以此类推，如果遇到法定节假日，申报期限会相应顺延，若 4 月 15 日恰逢周末或法定假日，申报截止日期可能会延迟到下一个工作日。
3、
- 主要包括企业的收入总额、成本费用明细、利润总额计算、应纳税所得额调整项目以及应纳税额的确定等，收入总额涵盖了主营业务收入、其他业务收入、视同销售收入等；成本费用方面，像主营业务成本、销售费用、管理费用、财务费用等都需准确填写，还需填报各类资产折旧、摊销情况，如固定资产直线折旧法下的折旧额计算，无形资产按照使用寿命平均摊销的金额等，对于税收优惠政策的适用情况，如研发费用加计扣除、高新技术企业减免税等，也要在申报表中清晰体现。
二、增值税（一般纳税人按季申报情况）
1、适用范围
- 主要针对小规模纳税人以及符合条件的一般纳税人选择按季申报的情况，小规模纳税人是指年销售额未超过增值税小规模纳税人标准（目前为年应税销售额 500 万元及以下）的企业和其他个体工商户等，而一般纳税人在一些特定业务或经营规模相对稳定的情况下，经税务机关批准也可按季申报增值税，某些经营季节性较强的行业企业，其货物销售或服务提供主要集中在特定季度，现金流相对规律，采用按季申报更便于其资金安排和税务管理。
2、申报时间
- 小规模纳税人按季申报增值税一般在季度终了后的次月 15 日内进行，与企业所得税申报类似，若遇法定节假日则顺延，某小规模纳税人第一季度销售货物取得收入，应在 4 月 15 日前申报缴纳该季度的增值税。
3、
- 核心是销售额的确定以及相应的税款计算，销售额包括纳税人销售货物、提供加工修理修配劳务、有形动产租赁服务、不动产销售服务、金融服务、生活服务等取得的全部价款和价外费用，在计算应纳税额时，小规模纳税人适用简易计税方法，按照 3%（现行征收率，可能因政策调整而变化）的征收率计算缴纳增值税，申报表中还需填写发票开具情况，如增值税专用发票和普通发票的份数、销售额等信息，用于税务机关对纳税人发票使用和纳税申报准确性的监管与审核。
三、消费税（部分情况按季申报）
1、适用范围
- 对于一些生产销售周期较长、产品价值较高且消费环节相对集中的应税消费品生产企业，经税务机关核准可按季申报缴纳消费税，高档化妆品、珠宝玉石等奢侈品生产企业，其产品从生产到销售往往经历较长时间，按季申报能更好地适应其生产经营特点和税收征管需求。
2、申报时间
- 同样遵循季度终了后次月 15 日内申报的原则，遇法定节假日顺延。
3、
- 重点在于应税消费品的销售额或销售数量的确定以及消费税税额的计算，需要根据不同应税消费品的税率（比例税率或定额税率）来计算应纳税额，如白酒采用复合计税方法，既要按照销售额的一定比例计算从价税，又要按每吨或每 500 毫升从量定额计算从量税，申报时还需注明产品的规格、型号、销售对象等相关信息，以便税务机关准确掌握应税消费品的流向和纳税情况。
按季申报的税种各有其特点和申报要求，纳税人应充分了解并严格遵守相关规定，确保纳税申报的准确性和及时性，避免因逾期申报或申报错误而产生不必要的税务风险和经济损失。
四、FAQs
问题 1：如果企业在季度中间发生了重大资产处置，如出售房产，在企业所得税按季申报时该如何处理？
答：企业应在当季度的企业所得税申报中对该资产处置情况进行如实反映，要准确计算资产处置所得，即出售房产取得的收入减去房产的账面价值、相关税费后的余额，这部分资产处置所得应并入企业当季度的利润总额中计算应纳税所得额，在申报表中详细填写资产处置的相关信息，包括房产的基本信息、出售价格、账面净值等，以便税务机关审核。
问题 2：小规模纳税人按季申报增值税时，如果有一个月未发生销售收入，是否还需要零申报？
答：是的，小规模纳税人即使某个月没有发生销售收入，也需要进行零申报，零申报是纳税人履行纳税申报义务的一种形式，表明在该申报期内没有应税收入产生，通过零申报，税务机关可以及时掌握纳税人的经营状况和纳税申报情况，同时也有助于维护纳税人良好的纳税信用记录，如果不进行零申报，可能会被税务机关认定为逾期申报，从而面临罚款等处罚措施。
小编有话说
按季申报的税种对于企业的财务管理和税务合规至关重要，纳税人务必熟悉各税种的申报要求和时间节点，提前做好账务整理和申报准备工作，确保申报数据的真实性和完整性，税务机关也应持续优化纳税服务，加强对纳税人的培训与指导，共同营造良好的税收征管环境，保障国家税收收入的稳定增长和企业的健康有序发展。
