信用等级D是纳税信用评定中的最低级别，表示企业存在严重失信行为。
信用等级D是指纳税信用评级体系中的最低级别，代表了纳税人在税务管理方面存在严重问题，以下是关于信用等级D的详细解释：
一、定义与评定标准
1、定义：信用等级D是税务机关根据《纳税信用管理办法》等相关规定，对纳税人在一定周期内的纳税信用所评定的最低级别，它反映了企业在税务管理上存在较多问题，信用等级较低。
2、评定标准：
- 考评分数低于40分。
- 存在逃避缴纳税款、逃避追缴欠税、骗取出口退税、虚开增值税专用发票等行为，经判决构成涉税犯罪的。
- 存在前项所列行为，未构成犯罪，但偷税(逃避缴纳税款)金额10万元以上且占各税种应纳税总额10%以上，或者存在逃避追缴欠税、骗取出口退税、虚开增值税专用发票等税收违法行为，已缴纳税款、滞纳金、罚款的。
- 在规定期限内未按税务机关处理上文归纳缴纳或者足额缴纳税款、滞纳金和罚款的。
- 以暴力、威胁方法拒不缴纳税款或者拒绝、阻挠税务机关依法实施税务稽查执法行为的。
- 存在违反增值税发票管理规定或者违反其他发票管理规定的行为，导致其他单位或者个人未缴、少缴或者骗取税款的。
- 提供虚假申报材料享受税收优惠政策的。
- 骗取国家出口退税款，被停止出口退（免）税资格未到期的。
- 有非正常户记录或者由非正常户直接责任人员注册登记或者负责经营的。
- 由D级纳税人的直接责任人员注册登记或者负责经营的。
- 存在税务机关依法认定的其他严重失信情形的。
二、影响与后果
被评为D级纳税信用的企业将面临多方面的重大影响，包括但不限于以下几个方面：
1、公开信息：D级纳税人及其直接责任人员名单会被公开，这直接影响到企业的声誉和形象。
2、发票管理限制：D级纳税人在增值税专用发票领用上将受到限制，按辅导期一般纳税人政策办理，普通发票的领用实行交（验）旧供新、严格限量供应。
3、出口退税审核加强：对D级纳税人的出口退税申请进行更严格的审查。
4、纳税评估与重点监控：加强纳税评估，严格审核D级纳税人报送的各种资料，并将D级纳税人列入重点监控对象，提高监督检查频次。
5、经营与融资限制：将纳税信用评价结果通报相关部门，建议在经营、投融资、取得政府供应土地、进出口、出入境、注册新公司、工程招投标、政府采购等方面予以限制或禁止。
6、联合惩戒措施：税务机关与相关部门实施的联合惩戒措施，可能包括限制证券期货市场部分行为、保险市场部分经营行为、企业债券发行、进口关税配额分配等。
7、长期影响：D级评价保留2年，第三年纳税信用不得评价为A级，这将长期影响企业的信用记录。
三、避免与修复措施
为了避免被评为D级纳税信用，企业应严格遵守税法规定，按时完成纳税申报和税款缴纳，及时学习新的税收政策法规，并保持诚信纳税，对于已经被评为D级的企业，可以根据《国家税务总局关于纳税信用修复有关事项的公告》（2019年第37号）等相关规定，向主管税务机关申请纳税信用修复，修复条件包括纠正失信行为、履行税收法律责任等。
四、相关问答FAQs
问：什么是纳税信用等级D？
答：纳税信用等级D是指税务机关根据《纳税信用管理办法》等相关规定，对纳税人在一定周期内的纳税信用所评定的最低级别，反映了企业在税务管理上存在严重问题。
问：被评为D级纳税信用会有什么后果？
答：被评为D级纳税信用的企业将面临公开信息、发票管理限制、出口退税审核加强、纳税评估与重点监控、经营与融资限制、联合惩戒措施以及长期影响等多方面的重大后果。
五、小编有话说
纳税信用等级是企业诚信经营的重要标志，也是企业享受政策福利的重要依据，被评为D级纳税信用不仅会给企业带来诸多不便和限制，还会严重影响企业的声誉和形象，企业应高度重视纳税信用管理，严格遵守税法规定，保持诚信纳税的良好记录，对于已经存在的问题和失信行为，应及时采取措施进行整改和修复，以恢复企业的纳税信用等级。
