营改增后，地税部门的征税范围和职责发生了显著变化，许多纳税人关心在地税部门需要缴纳多少税款，这一问题需要结合具体税种、政策规定以及企业实际情况来综合判断。
营改增后地税的主要征收税种
营改增全面推开后，增值税成为地税部门的共享税种，由国税部门负责征收管理，地税部门主要负责征收以下税费：城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加、个人所得税、房产税、城镇土地使用税、土地增值税、车船税、印花税、资源税、契税，以及社会保险费（养老、医疗、失业、工伤、生育保险）和残疾人就业保障金等，部分税种的计税依据与增值税相关，如城建税、教育费附加等,其税额取决于实际缴纳的增值税额。
地税税款的计算方式
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与增值税附加相关的税费
城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加的计税依据是纳税人实际缴纳的增值税税额，税率方面，城建税根据纳税人所在地不同，分为7%（市区）、5%（县城、镇）和1%（其他地区）；教育费附加统一为3%，地方教育附加为2%，某企业位于市区，当月缴纳增值税10万元，则应缴城建税=10万×7%=7000元，教育费附加=10万×3%=3000元，地方教育附加=10万×2%=2000元，合计1.2万元。 -
个人所得税
个人所得税实行综合与分类相结合的税制，综合所得（工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费）按年计算，适用3%-45%的超额累进税率，月工资1万元的职工，每月减除5000元基本减除费用及专项扣除（三险一金等）后,按剩余金额适用相应税率计算个税。
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其他财产和行为税
房产税从价计税的税率为1.2%，从租计税为12%；城镇土地使用税按土地面积和适用税额计算；印花税根据合同类型不同，税率从0.05%到1%不等；契税在土地、房屋权属转移时缴纳，税率为3%-5%,具体由省级政府确定。
影响地税税额的关键因素
- 计税依据：如增值税附加税的税额取决于增值税缴纳额，房产税取决于房产原值或租金收入等。
- 税率标准：不同地区、不同税种的税率存在差异，如城建税税率、土地使用税税额标准等。
- 税收优惠政策：小微企业、高新技术企业等可享受减免税政策，例如月销售额10万元以下的小规模纳税人免征增值税，附加税也随之减免；个人符合条件可享受专项附加扣除（子女教育、房贷利息等）。
如何准确计算地税应纳税额
纳税人可通过以下方式准确计算：
- 查阅政策文件：关注财政部、税务总局发布的最新税收政策及地方性规定。
- 使用税务工具：电子税务局提供税费计算器，输入相关数据即可自动测算。
- 咨询专业机构：对于复杂业务,可委托税务师事务所或向主管地税机关咨询。
注意事项
- 申报期限：各税种有明确的申报缴纳期限，需按期申报，避免逾期产生滞纳金。
- 票据管理：妥善保管增值税发票、完税凭证等资料，以备核查。
- 政策变动：税收政策可能调整，需及时关注最新动态,确保合规纳税。
相关问答FAQs
Q1：营改增后，地税部门是否不再征收增值税？
A1：是的，营改增后，增值税全部由国家税务局负责征收管理，地方税务局不再征收增值税，地税部门主要负责与增值税相关的附加税费（城建税、教育费附加等）以及其他地方税种和社保费的征收。
Q2：小规模纳税人能否享受地税相关税收优惠？
A2：可以，月销售额不超过10万元（按季度申报不超过30万元）的增值税小规模纳税人，免征增值税，同时免征相应的城建税、教育费附加和地方教育附加，符合条件的小规模纳税人还可享受房产税、城镇土地使用税等地方税种的减免政策。
