个人房租收入需缴纳增值税和个人所得税，住房按1.5%征收增值税，非住房按5%征收；个人所得税对居民住房按10%征收，非住房按20%征收。
个人房租收入需要缴纳的税种主要包括增值税、个人所得税和房产税，具体如下：
增值税
自然人出租住房：按照5%的征收率减按1.5%计算应纳税额，计算公式为：应纳税款=含税销售额÷（1+5%）×1.5%，月租金收入不超过30000元的，免征增值税。
个体工商户出租住房：同样适用5%的征收率减按1.5%计算应纳增值税税额。
个人所得税
财产租赁所得：个人出租房屋取得的租金收入应按“财产租赁所得”项目计算缴纳个人所得税，税率为20%，但根据《财政部、国家税务总局关于廉租住房经济适用住房和住房租赁有关税收政策的通知》（财税〔2008〕24号），对个人按市场价格出租的居民住房取得的所得，暂减按10%的税率征收个人所得税。
费用扣除：在计算财产租赁所得时，纳税人可以依次扣减财产租赁过程中缴纳的税费、向出租方支付的租金、由纳税人负担的租赁财产实际开支的修缮费用以及税法规定的费用扣除标准。
房产税
计税依据：个人出租房屋，以房产租金收入为房产税的计税依据。
税率：对个人出租住房，不区分用途，按4%的税率征收房产税。
以下是相关案例分析：
| 案例 | 租金收入（元） | 增值税 | 城建税及附加 | 房产税 | 个人所得税 | 合计应纳税 |
| 小松出租住房半年，租金9000元 | 9000 | 0（月租金不超过10万元，免征） | 0 | 30（9000÷6×4%×50%） | 681.6（（9000－180－300）×（1－20%）×10%） | 711.6 |
| 小何出租市区住房，月租金4000元 | 4000 | 0（月租金不超过30000元，免征） | 0 | 160（4000×4%） | 304（（4000-800-160）×10%） | 464 |
| 小何出租市区住房，月租金40000元 | 40000 | 571.43 | 40 | 1577.14 | 3024.91 | 5213.48 |
常见问题解答
Q1: 个人出租住房如何享受增值税免税政策？
A1: 个人出租住房享受增值税免税政策的前提是月租金收入不超过30000元，如果满足此条件，则无需缴纳增值税，进而也无需缴纳城建税及附加。
Q2: 个人出租房屋时，哪些情况下可以免征房产税？
A2: 根据相关政策，个人出租房屋时，以下情况可以免征房产税：一是对企事业单位、社会团体以及其他组织按市场价格向个人出租用于居住的住房；二是公租房经营管理单位出租公租房取得的租金收入；三是军队空余房产租赁收入，对个人出租住房，无论是否用于居住，均按4%的税率征收房产税，但需要注意的是，各省可能会制定不同的征收政策，具体应以当地税务部门的规定为准。
