地税农产品需要报增值税进项税额扣除标准备案。
地税农产品需要报什么
在当前农业经济快速发展的背景下，农产品的税收政策成为影响农民收入和企业运营的重要因素，了解和掌握农产品相关的税务申报要求，对于农业生产者、农产品加工企业以及相关财务人员至关重要，以下是关于农产品税务申报的详细指南：
一、农产品增值税进项税额扣除标准备案
1、适用对象：纳入农产品增值税进项税额核定扣除试点范围的纳税人。
2、办理条件：购进农产品直接销售或用于生产经营且不构成货物实体的纳税人。
3、办理材料：具体材料由省级税务机关确定。
4、办理地点：可通过办税服务厅或电子税务局办理。
5、办理流程：需在申报缴纳税款时向主管税务机关备案。
6、注意事项：
- 纳税人对报送材料的真实性和合法性承担责任。
- 文书表单可在省（自治区、直辖市和计划单列市）税务局网站下载中心栏目查询下载或到办税服务厅领取。
- 自2019年4月1日起，原适用10%扣除率的调整为9%。
二、农产品交易税收政策
1、免税政策：
- 农业生产者销售自产的农产品免征增值税。
- 自产农产品包括种植业、养殖业、林业、牧业、水产业等生产的各种植物、动物的初级产品。
2、需要交税的情况：
- 非农业生产者销售农产品需交纳增值税。
- 农产品加工品销售不属于免税范围，需要交纳增值税。
三、农产品加工需要缴纳的税种
1、增值税：
- 税率根据产品类型不同而有所变化，一般纳税人税率为17%，小规模纳税人征收率为3%。
- 如果加工后的产品仍然属于初级农产品，税率为11%。
2、附加税费：
- 包括城市建设维护税、教育费附加和地方教育费附加。
- 实际缴纳的增值税额和消费税额为计税依据。
3、企业所得税：
- 税率为25%，小微企业为20%。
- 符合条件的小微企业应纳税所得额减半计算。
四、常见农产品是否需要缴税
1、粮食：小麦、稻谷、玉米等粮食及其加工品如面粉、米等免征增值税。
2、蔬菜：各种蔬菜及其加工品如腌菜、咸菜等免征增值税。
3、烟叶：晒烟叶、晾烟叶和初烤烟叶免征增值税。
4、树根：天然生长的树根采摘后进行销售免征增值税。
五、相关表格和计算方法
1、《购进农产品直接销售核定农产品增值税进项税额计算表》：用于计算当期允许抵扣的农产品增值税进项税额。
2、《购进农产品用于生产经营且不构成货物实体核定农产品增值税进项税额计算表》：用于计算当期耗用农产品数量对应的增值税进项税额。
六、常见问题解答
1、经营养牛场是否需要缴税？
- 养牛场直接饲养的牛在销售时免征增值税。
2、小麦皮、玉米芯是否属于初级农产品征税范围？
- 小麦皮、玉米芯作为农业产品的下脚料，属于初级农产品的征税范围。
七、小编有话说
随着农业经济的发展，农产品的税收政策也在不断调整和完善，了解这些政策不仅有助于合法合规经营，还能有效降低企业的税务风险，希望以上内容能为您提供实用的指导和帮助，如果您有更多关于农产品税务的问题，欢迎随时咨询我们。
