出口报关退还增值税和消费税。
出口报关退税是指企业在国际贸易中，对报关出口的货物退还在国内各生产环节和流转环节按税法规定已缴纳的增值税和消费税，或免征应缴纳的增值税和消费税，这一政策旨在鼓励各国出口货物公平竞争，提高企业的出口竞争力。
一、出口报关退税的主要种类
1、增值税退税：这是最常见的一种退税形式，企业出口货物后，可以向海关提交相应的增值税发票和其他证明文件，申请退还已经缴纳的增值税，根据《增值税暂行条例》第二条第三款规定：“纳税人出口货物，税率为零”；这意味着，对于出口货物，国家将退还其在国内生产和流转环节中已经缴纳的增值税。
2、消费税退税：部分国家和地区实施消费税退税政策，适用于特定商品，企业在报关时需注意该政策的适用条件，消费税是一种对特定商品和服务在最终消费环节征收的间接税，对于需要缴纳消费税的商品或服务，企业在出口时可以将已经缴纳的消费税退还给企业。
3、关税退还：部分国家对特定行业的出口商品实施关税退还政策，这通常涉及到特定的行业或产品类别，企业需要通过合规报关来获取相应权益，关税退还的具体政策可能因国家和行业而异，因此企业在申请前需要详细了解相关政策。
4、其他国内税退还：除了增值税、消费税和关税外，如果企业在生产和流转环节中缴纳了其他国内税（如城市维护建设税、教育费附加等），在符合相关政策的前提下，也可以向海关申请退还这些税款，需要注意的是，并非所有国内税种都适用于退税政策。
二、出口报关退税的基本要素
1、企业范围：在我国现行享受出口货物退（免）税的企业主要有经国家商务主管部门及其授权单位备案登记后赋予出口经营资格的外贸企业、自营生产型企业和生产型集团、外商投资企业以及委托外贸企业代理出口的企业等。
2、货物范围：享受出口退（免）税的货物以海关报关出口的增值税、消费税应税货物为主要对象，包括自产货物或视同自产货物的外购货物等，也存在一些特准退（免）税货物和不予退（免）税货物的范围。
3、税种：主要涉及增值税和消费税两种税种。
4、退税率：不同货物的退税率可能有所不同，具体退税率需根据国家税收政策确定。
5、计税依据：通常以出口货物的实际离岸价（FOB）为计税依据。
6、期限：企业需在规定期限内完成退税申报手续，否则可能面临无法退税的风险。
7、地点：企业需向所在地主管税务机关申报办理出口货物退（免）税手续。
三、出口报关退税的流程
1、备案登记：企业需先进行对外贸易经营者备案登记。
2、取得报关单：货物报关出口后，企业需取得盖有海关验讫章的出口货物报关单。
3、收集退税凭证：企业需收齐退税所需的各种单证，如增值税专用发票、出口货物报关单、代理出口证明等。
4、申报退税：企业使用国家税务总局认可的出口货物退（免）税电子申报系统生成电子申报数据，并如实填写出口货物退（免）税申报表，向税务机关申报办理出口货物退（免）税手续。
5、审核审批：税务机关对企业提交的申报资料进行人工审核和计算机审核，核实申报数据之间的逻辑对应关系。
6、退税：审核通过后，税务机关将按照相关规定为企业办理退税手续。
四、常见问题解答
Q1：出口退税退的是哪些税？
A1：出口退税主要退还的是增值税和消费税，这两种税是在商品的生产和流转过程中由企业缴纳的，当商品出口时，国家为了鼓励出口，会将这些税款退还给企业，在某些特定情况下，还可能退还关税和其他国内税。
Q2：出口退税的征税范围有哪些？
A2：出口退税的征税范围主要包括海关报关出口的增值税、消费税应税货物，也存在一些特准退（免）税货物和不予退（免）税货物的范围，特准退（免）税货物通常指虽然不具备一般退（免）税货物的条件，但由于销售环节、消费环节、结算办法等特殊性，国家特准退还或免征增值税、消费税的货物，不予退（免）税货物则是指税法列明的不能享受出口退（免）税政策的出口货物。
五、小编有话说
出口报关退税是国际贸易中一项重要的税收政策，它对于促进企业出口、提高国际竞争力具有重要意义，由于涉及多种税种和复杂的流程，企业在实际操作中可能会遇到各种问题，建议企业在申请出口退税前，务必详细了解相关政策和流程，确保申报资料的真实性和完整性，也应注意及时关注政策变化，以便及时调整报关策略，选择专业的进出口服务商和科技工具（如悠闲装箱等）也有助于提高退税效率和降低出错风险。
