购买储值卡通常开具的是“预付卡销售单”或“储值卡充值单”，而非传统意义上的发票。
购买储值卡相关发票问题全解析
在商业交易活动中，发票作为重要的财务凭证和税务依据，对于购买储值卡的情况有着特定的规定与处理方式，无论是企业采购用于业务用途的储值卡，还是个人购买用于馈赠、自我消费等目的的储值卡，清晰了解其发票开具事宜都至关重要，以下将深入探讨购买储值卡所能获取的发票类型、相关税务处理以及特殊情况说明等内容。
一、可获取的发票类型
（一）增值税普通发票
1、适用场景
- 当购买方为个人消费者时，若不需要用于增值税进项税额抵扣等特殊税务处理，销售方通常会开具增值税普通发票，个人在商场购买购物卡用于日常消费，这种情况下开具的增值税普通发票，其税率栏一般显示为“不适用”。
- 部分企业购买储值卡用于员工福利等非生产经营性支出，且无法进行进项税额抵扣时，也可接受增值税普通发票，某公司购买超市储值卡作为节日福利发放给员工，此时取得的增值税普通发票同样不能用于抵扣进项税额。
| 发票类型 | 适用主体 | 税率栏显示 | 示例场景 |
| 增值税普通发票 | 个人消费者、特定企业（非抵扣用途） | 不适用 | 个人购买购物卡用于消费；企业购卡用于员工福利 |
（二）增值税专用发票
1、适用条件
- 如果购买方是具有一般纳税人资格的企业，且购买的储值卡将用于企业的生产经营活动，如企业采购加油卡用于公司的运输车辆加油、购买通信储值卡用于企业业务通话等，同时能够提供相关证明材料（如营业执照副本复印件、税务登记证副本复印件、一般纳税人资格证书复印件等），在这种情况下，销售方可以为其开具增值税专用发票。
2、与抵扣
- 增值税专用发票上会注明具体的货物或应税劳务名称（如“加油卡”“通信服务预付费卡”等）、金额、税率（根据不同行业适用相应税率，如加油站销售加油卡可能适用 13%税率等）以及税额等信息，企业取得这类发票后，符合规定的进项税额可以在计算增值税应纳税额时进行抵扣，从而减少企业实际缴纳的增值税额。
| 发票类型 | 适用主体 | 税率栏显示 | 示例场景 |
| 增值税专用发票 | 一般纳税人企业（生产经营用途） | 适用相应行业税率（如 13%等） | 企业采购加油卡用于运输车辆加油 |
二、特殊情况说明
（一）单用途商业预付卡
1、发票开具限制
- 单用途商业预付卡，如美容卡、健身卡、餐饮卡等特定行业发行的只能在该发卡企业及其分支机构使用的预付卡，对于这类卡片，根据相关规定，发卡企业或售卡方不得开具增值税专用发票，这是因为其消费具有较强的限定性和特定性，不符合增值税专用发票开具的一般性货物或劳务交易要求。
2、发票类型
- 只能开具增值税普通发票，且在发票备注栏中可能会注明“单用途卡”字样，以明确卡片的性质，消费者购买美容店的美容卡，美容店开具的增值税普通发票备注栏会写明“单用途卡 - 美容服务”。
| 发票类型 | 适用情况 | 备注栏说明 |
| 增值税普通发票 | 单用途商业预付卡（美容卡、健身卡等） | 备注栏注明“单用途卡 - 具体服务”（如美容服务） |
（二）多用途商业预付卡
1、税务处理差异
- 多用途商业预付卡，可在多个发卡机构指定的商户消费的预付卡，如果企业购买多用途商业预付卡用于转售或赠送，在未销售或未赠送前，暂不征收增值税，也不得开具增值税专用发票，只有在卡片实际销售或赠送并发生资金流转时，才按照规定缴纳增值税并开具相应发票（一般为增值税普通发票）。
2、企业自用情况
- 若企业购买多用途商业预付卡用于自身内部员工福利等非生产经营性用途，同样只能取得增值税普通发票；若用于生产经营活动且符合条件，可按规定取得增值税专用发票并进行相应税务处理。
| 发票类型 | 适用情况 | 备注栏说明 |
| 增值税普通发票 | 企业购买多用途卡用于转售/赠送前或非生产经营性自用 | 无特殊备注或注明“非生产经营性用途” |
| 增值税专用发票 | 企业购买多用途卡用于生产经营活动且符合条件 | 无特殊备注（按正常经营业务开票） |
购买储值卡所能获得的发票类型取决于购买方的身份（个人或企业）、储值卡的用途（生产经营或非生产经营）以及储值卡本身的类别（单用途或多用途）等多种因素，在进行储值卡交易时，无论是销售方还是购买方，都应严格遵守相关税收法规和发票管理规定，确保发票的合法合规开具与使用，以维护正常的市场秩序和国家税收利益。
三、相关问答 FAQs
（一）问：企业购买储值卡用于礼品赠送给客户，应该开具什么发票？
答：企业购买储值卡用于礼品赠送给客户，由于不属于企业的生产经营活动范畴，无法进行增值税进项税额抵扣，所以销售方应开具增值税普通发票，企业在入账时，应将这部分支出计入“管理费用 - 业务招待费”等科目，同时按照企业所得税法相关规定，在年度企业所得税汇算清缴时进行纳税调整。
（二）问：个人购买储值卡后丢失，能否要求销售方重新开具发票？
答：一般情况下，个人购买储值卡后因个人原因丢失，销售方不会重新开具发票，因为发票的开具是基于实际发生的销售行为，且在销售时已经按照规定完成了相关的财务和税务处理，但如果是因为销售方的原因导致发票开具错误或未交付给购买者等情况，经双方沟通核实后，销售方有义务为购买者重新开具正确的发票。
小编有话说
购买储值卡涉及的发票问题看似复杂，实则只要把握好关键要点，如购买方身份、储值卡用途和类别等，就能轻松应对，无论是企业还是个人，在处理储值卡发票事宜时，务必遵循法律法规要求，这不仅有助于保障自身的财务合规性，也有利于维护市场的正常税收征管秩序，希望本文能为大家在购买储值卡及相关发票处理过程中提供清晰实用的指导，避免因发票问题带来不必要的麻烦和税务风险。
