关联申报是指实行查账征收的居民企业和在中国境内设立机构、场所并据实申报缴纳企业所得税的非居民企业，在年度内与其关联方发生业务往来时，需向税务机关报送《中华人民共和国企业年度关联业务往来报告表》。
关联申报是企业在年度企业所得税纳税申报时，需要向税务机关报送的一种特殊申报形式，这种申报主要针对那些与其关联方发生业务往来的企业，旨在确保税务信息的准确性和透明度，防止企业通过关联交易进行税收规避或逃税行为，以下是关于关联申报的详细回答：
一、关联申报的定义与适用对象
关联申报是指实行查账征收的居民企业和在中国境内设立机构、场所并据实申报缴纳企业所得税的非居民企业，在年度企业所得税纳税申报时，需向税务机关报送《中华人民共和国企业年度关联业务往来报告表》及其附表的行为，这些企业主要包括内外资企业，只要它们存在关联关系或关联交易，就必须依法及时地申报与关联方之间的业务往来情况。
关联申报的内容主要包括企业的基本信息、关联关系、关联交易类型及金额等，企业需要填写《中华人民共和国企业年度关联业务往来报告表》，该表格包含多个子表，如《关联关系表》、《关联交易汇总表》、《购销表》、《劳务表》、《无形资产表》、《固定资产表》、《融通资金表》、《对外投资情况表》和《对外支付款项情况表》等，根据企业的具体情况，还可能需要填写国别报告等相关表格。
三、关联申报的期限与方式
关联申报的期限通常为年度企业所得税纳税申报的截止日期，即次年的5月31日前（以具体年份为准），如果企业在此期限内因特殊原因难以完成申报，可以按照税收征管法及其实施细则的有关规定申请延期。
关联申报的方式包括上门申报和网上申报等，随着电子税务系统的普及，越来越多的企业选择通过电子税务局进行在线申报，以提高办税效率。
四、关联申报的风险与注意事项
1、风险：关联申报中的信息将被税务机关用于案头分析和选取潜在调查对象，如果企业提供的信息不准确或不完整，可能会引发税务风险，甚至成为税务机关转让定价调查的重点对象。
2、注意事项：
- 企业应认真审阅内部各关联企业之间的关联关系及交易类型和金额，并据实填报。
- 对于重大关联交易，企业应寻求专业人员的帮助，以控制并降低转让定价风险。
- 企业应提早准备关联申报材料，并在规定期限内提交。
- 如果企业未按规定准备和提交关联申报材料，可能会受到税务机关的处罚。
五、FAQs
Q1: 什么是关联方？
A1: 关联方指的是与申报企业构成特定关系的企业、组织或个人，这些关系包括但不限于股权关系、资金借贷关系、特许权关系、购销和劳务关系、任命或委派关系、亲属关系以及实质关系等。
Q2: 关联申报的主要内容是什么？
A2: 关联申报的主要内容包括但不限于企业的基本信息、关联关系、关联交易类型及金额等，企业需要填写《中华人民共和国企业年度关联业务往来报告表》及其附表，详细披露与关联方之间的业务往来情况。
六、小编有话说
关联申报作为企业所得税管理的重要环节之一，对于维护税收公平和促进企业合规经营具有重要意义，企业应当充分认识到关联申报的重要性和必要性，认真履行关联申报义务，税务机关也应加强对关联申报的监管和指导，帮助企业更好地理解和执行关联申报要求，共同营造公平、透明的税收环境。
