个税起征点为每月5000元，超出部分按税率和速算扣除数计算。
关于员工个税缴纳的问题，这是一个涉及税法、工资结构以及个人财务规划等多个方面的复杂话题，以下是对这一问题的详细解答：
一、个人所得税的基本概念与计算方法
个人所得税是调整征税机关与自然人（居民、非居民人）之间在个人所得税的征纳与管理过程中所发生的社会关系的法律规范的总称，在中国境内有住所，或者无住所而在境内居住满一年的个人，应当就其从中国境内和境外取得的所得缴纳个人所得税。
个税的计算方法主要基于累计预扣预缴应纳税所得额，该所得额等于累计收入减去累计免税收入、累计减除费用（如每月5000元起征点）、累计专项扣除（如保险公积金等）、累计专项附加扣除（如赡养老人等六项）以及累计依法确定的其他扣除。
二、个人所得税的税率表
根据最新的税法规定，个人所得税采用七级超额累进税率，税率从3%至45%不等，具体的税率表如下：
| 级数 | 累计预扣预缴应纳税所得额 | 预扣税率 | 速算扣除数 |
| 1 | 不超过36000元的部分 | 3% | 0 |
| 2 | 超过36000元至144000元的部分 | 10% | 2520 |
| 3 | 超过144000元至300000元的部分 | 20% | 16920 |
| 4 | 超过300000元至420000元的部分 | 25% | 31920 |
| 5 | 超过420000元至660000元的部分 | 30% | 52920 |
| 6 | 超过660000元至960000元的部分 | 35% | 85920 |
| 7 | 超过960000元的部分 | 45% | 181920 |
三、个人所得税的计算实例
假设某公司员工2024年每月工资为15000元，每月减除费用5000元，“保险公积金”等专项扣除为3000元，专项附加扣除共计1000元，假设没有减免收入及减免税额等情况，以前七个月为例，各月个税的计算方法如下：
1、1月：(15000 - 5000 - 3000 - 1000) * 3% = (6000) * 3% = 180元
2、2月：(15000*2 - 5000*2 - 3000*2 - 1000*2) * 3% - 180 = 180元
...
6、6月：(15000*6 - 5000*6 - 3000*6 - 1000*6) * 3% - 900 = 180元
7、7月：(15000*7 - 5000*7 - 3000*7 - 1000*7) * 10% - 2520 - 1080 = 600元
上述计算结果表明，虽然该员工每月工资固定为15000元，但由于累计预扣预缴应纳税所得额的增加，7月份的税率跳升至10%，导致当月个税有所增加。
四、个人所得税的相关说明
1、个税为负值：如果计算本月应预扣预缴税额为负值时，暂不退税，纳税年度终了后余额仍为负值时，由纳税人通过办理综合所得年度汇算清缴，税款多退少补。
2、税率跳级：年初的个税可能较低，随着累计收入的增加，税率可能跳级，导致个税增加。
3、工资表外其他收入：工资表外的其他收入也属于工资薪金所得，需纳入全年累计收入计算个税。
4、个税负担总体下降：由于起征点提高以及六项专项附加扣除等降税政策的实施，纳税人的个税负担总体有所下降。
五、常见问题解答（FAQs）
Q1: 如果一个月的收入不足5000元，需要缴纳个税吗？
A1: 根据现行税法规定，个人所得税的起征点为每月5000元，如果一个月的收入不足5000元，则不需要缴纳个人所得税。
Q2: 如何查询自己的个税缴纳情况？
A2: 纳税人可以通过国家税务总局官方网站、个人所得税手机APP或前往当地税务机关进行查询，这些渠道提供了详细的个税缴纳记录查询服务。
小编有话说
个人所得税作为调节社会财富分配的重要手段之一，对于促进社会公平具有重要意义，了解并掌握个税的计算方法和相关政策不仅有助于我们合理规划个人财务还能确保我们遵守国家法律法规避免不必要的税务风险，希望本文能为广大员工提供有益的参考和帮助让大家在享受劳动成果的同时也能更好地履行纳税义务。
