税收支出是政府通过制定特殊税收优惠措施，放弃部分税收收入以实现特定经济或社会目标的间接性财政支出。
税收支出是指政府为了实现特定的政策目标，通过制定和执行特殊的税收法律条款，给予特定纳税人或纳税项目以各种税收优惠待遇，从而减少纳税人的税收负担而形成的一种特殊财政支出，这种支出是政府的一种间接性、财政补贴性的支出方式。
税收支出的分类
税收支出按其发挥作用可分为照顾性税收支出和刺激性税收支出两大类：
1、照顾性税收支出：主要是针对纳税人由于客观原因在生产经营上发生临时困难而无力纳税所采取的照顾性措施，这类支出带有明显的财政补贴性质，目的在于扶持国家希望发展的亏损或微利企业以及外贸企业，以求国民经济各部门的发展保持基本平衡，在采取该项支出时，要严格区分经营性亏损和政策性亏损。
2、刺激性税收支出：主要是指用来改善资源配置、增进经济效率的特殊减免规定，其主要目的在于正确引导产业结构、产品结构、进出口结构以及市场供求，促进纳税人开发新产品、新技术以及积极安排劳动就业等，根据支出对象不同，刺激性税收支出又可分为两类：针对特定纳税人的税收支出和针对特定课税对象的税收支出。
税收支出的形式
税收支出的形式多种多样，主要包括以下几种：
1、税收豁免：在一定期间内，对纳税人的某些所得项目或所得来源不予课税，或对其某些活动不列入课税范围等，以减轻其税收负担，常见的税收豁免项目有免除关税与货物税、免除所得税等。
2、纳税扣除：准许企业把一些合乎规定的特殊支出，以一定的比例或全部从应税所得中扣除，以减轻其税负。
3、税收抵免：纳税人从某种合乎奖励规定的支出中，以一定比率从其应纳税额中扣除，以减轻其税负，税收抵免的主要形式包括投资抵免（如投资津贴）和国外税收抵免。
4、优惠税率：对合乎规定的企业课以较一般为低的税率，纳税限额事实就是优惠税率的一种形式。
5、延期纳税：允许纳税人对合乎规定的税收，延迟缴纳或分期缴纳其应负担的税额。
6、盈亏相抵：准许企业以某一年度的亏损抵消以后年度的盈余，以减少其以后年度的应纳税款。
7、加速折旧：在固定资产使用年限的初期提列较多的折旧，采用这种折旧方法，可以在固定资产的使用年限内早些得到折旧费和减免税的税款。
8、退税：作为税收支出形成的退税，是指优惠退税，它包括出口退税和再投资退税两种形式。
税收支出的意义与影响
税收支出作为政府宏观调控的重要手段之一，对于促进经济发展、优化资源配置、引导产业升级等方面具有重要意义，税收支出也存在一定的弊端，如可能导致国家损失大量税收收入、企业效益差、寻租行为增加等问题，在实施税收支出政策时，需要权衡利弊得失，科学合理地制定和执行相关政策。
相关问题FAQs及解答
问题1：什么是税收支出？
答案：税收支出是指政府为了实现特定的政策目标，通过制定和执行特殊的税收法律条款，给予特定纳税人或纳税项目以各种税收优惠待遇，从而减少纳税人的税收负担而形成的一种特殊财政支出。
问题2：税收支出有哪些分类？
答案：税收支出按其发挥作用可分为照顾性税收支出和刺激性税收支出两大类，照顾性税收支出主要是针对纳税人由于客观原因在生产经营上发生临时困难而无力纳税所采取的照顾性措施；刺激性税收支出则是用来改善资源配置、提高经济效率的特殊减免规定。
问题3：税收支出的形式有哪些？
答案：税收支出的形式包括税收豁免、纳税扣除、税收抵免、优惠税率、延期纳税、盈亏相抵、加速折旧和退税等多种形式。
小编有话说
税收支出作为政府宏观调控的重要工具之一，在促进经济发展、优化资源配置等方面发挥着重要作用，我们也应看到其潜在的风险和弊端，如可能导致国家税收收入减少、企业效益差等问题，在制定和执行税收支出政策时，需要综合考虑各种因素，确保政策的科学性和合理性，我们也需要加强对税收支出的监管和管理，防止滥用和浪费现象的发生。
