代扣代缴义务人是指法律、行政法规规定负有代扣代缴、代收代缴税款义务的单位和个人。

代扣代缴义务人是指依照法律、行政法规规定负有代扣代缴、代收代缴税款义务的单位和个人，这些单位或个人在向纳税人支付款项时，依法履行代扣代缴义务，从所付款项中预先扣除应纳税款，并按期缴入国库，以下是关于代扣代缴义务人的详细介绍：

一、定义与范围

根据《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则等相关法律法规的规定，代扣代缴义务人主要包括以下几类：

1、企业（公司）：包括各类企业法人和非法人组织，如有限责任公司、股份有限公司、合伙企业等。

2、事业单位：包括教育、科研、文化、卫生等事业单位。

3、机关：指国家各级行政机关及其所属部门。

4、社会团体：包括各类协会、学会、基金会等社会组织。

5、军队：中国人民解放军及武警部队也属于代扣代缴义务人的范畴。

6、驻华机构：包括外国企业、新闻机构等在中国境内设立的机构，但不包括外国驻华使领馆和联合国及其他依法享有外交特权和豁免的国际组织驻华机构。

7、个体户：个体工商户在支付个人应纳税所得时，也需履行代扣代缴义务。

二、具体税种与扣缴义务

代扣代缴义务人需履行的扣缴义务涉及多个税种，包括但不限于：

1、个人所得税：支付个人应纳税所得（如工资、薪金、劳务报酬等）的企业、事业单位、机关、社会团体、军队、驻华机构、个体户等。

2、企业所得税：对非居民企业在中国境内取得工程作业和劳务所得应缴纳的所得税，税务机关可以指定工程价款或者劳务费的支付人为扣缴义务人。

3、资源税：收购未税矿产品的单位为资源税的扣缴义务人。

4、消费税：委托加工的应税消费品，由受托方在向委托方交货时代收代缴税款。

5、城市维护建设税：比照增值税、消费税、营业税的有关规定办理。

6、车船税：从事机动车交通事故责任强制保险业务的保险机构为机动车车船税的扣缴义务人。

7、其他税种：如增值税、文化事业建设费等，根据相关法规规定，也可能涉及代扣代缴义务。

三、权利与义务

权利

1、知情权：有权向税务机关了解国家税收法律、行政法规的规定以及与纳税程序有关的情况。

2、保密权：有权要求税务机关为其情况保密。

3、申请优惠权：依法享有申请减税、免税、退税的权利。

4、陈述申辩权：对税务机关作出的决定，享有陈述权、申辩权；依法享有申请行政复议、提起行政诉讼、请求国家赔偿等权利。

5、控告检举权：有权控告和检举税务机关、税务人员的违法违纪行为。

义务

1、依法扣缴：必须依照法律、行政法规的规定履行代扣代缴、代收代缴税款的义务。

2、提供信息：应当按照国家有关规定如实向税务机关提供与纳税和代扣代缴、代收代缴税款有关的信息。

3、接受检查：应当接受税务机关依法进行的税务检查，如实反映情况，提供有关资料，不得拒绝、隐瞒。

4、开具凭证：在代扣税款时，必须向纳税人开具税务机关统一印制的代扣代收税款凭证，并详细注明纳税人信息。

5、报告义务：当纳税人拒绝代扣代缴时，应及时报告税务机关处理，并暂时停止支付其应纳税所得。

6、设立账簿：应设立代扣代缴税款账簿，正确反映个人所得税的扣缴情况，并如实填写相关报告表及资料。

7、按时解缴：每月所扣的税款，应当在次月规定时间内缴入国库，并向主管税务机关报送相关报告表及资料。

8、法律责任：若违反相关规定，将承担相应的法律责任，包括补缴税款、滞纳金及罚款等。

四、法律责任

代扣代缴义务人未按照规定履行代扣代缴义务的，将承担相应的法律责任，具体包括：

1、补缴税款及滞纳金：由税务机关责令限期缴纳应扣未扣、应收未收的税款，并从滞纳税款之日起按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。

2、罚款：对于逾期仍未缴纳的税款，税务机关可处以罚款；情节严重的，还将依法追究刑事责任。

3、信用惩戒：对于严重失信的扣缴义务人，税务机关可能会将其列入失信名单，实施联合惩戒措施。

五、表格示例

六、FAQs

Q1: 所有企业都需要履行代扣代缴义务吗？

A1: 不是所有企业都需要履行代扣代缴义务，但支付个人应纳税所得（如工资、薪金、劳务报酬等）的企业必须履行代扣代缴个人所得税的义务，根据税法规定，某些特定情况下的企业或单位也可能被指定为其他税种的代扣代缴义务人。

Q2: 代扣代缴义务人如何设置代扣代缴税款账簿？

A2: 代扣代缴义务人应按照国家有关规定设置代扣代缴税款账簿，正确反映个人所得税的扣缴情况，并如实填写《扣缴个人所得税报告表》及其他有关资料，应详细记录每一笔扣缴的税款信息，包括纳税人姓名、工作单位、家庭住址、居民身份证号码（或有效身份证明）、收入金额、税款数额等，并按时向主管税务机关报送相关资料，如果因特殊困难不能按期报送，经县级税务机关批准，可以延期申报。