出租房屋需要缴纳增值税、个人所得税、房产税等。
出租房屋的税费情况因房东身份和房屋用途的不同而有所差异，以下是详细的税费解析：
一、企业出租房屋
1、增值税
一般纳税人：提供不动产经营租赁业务，税率为9%，但出租其2016年4月30日前取得的不动产，可以选择简易计税方法，按照5%的征收率计算应纳税额，对于住房租赁企业中的增值税一般纳税人向个人出租住房取得的全部出租收入，也可以选择适用简易计税方法，按照5%的征收率减按1.5%计算缴纳增值税。
小规模纳税人：住房租赁企业中的增值税小规模纳税人向个人出租住房，按照5%的征收率减按1.5%计算缴纳增值税，其他小规模纳税人出租房屋，通常也是按照5%的征收率计算增值税。
2、城建税及附加税
- 城市维护建设税按照实际缴纳的增值税税额的1%、5%或7%计算缴纳。
- 教育费附加按照实际缴纳的增值税税额的3%计算缴纳。
- 地方教育附加按照实际缴纳的增值税税额的2%计算缴纳。
- 注意：自2023年1月1日至2027年12月31日，对月销售额10万元以下（含本数）的增值税小规模纳税人免征增值税，因此相应的城建税及附加税也免征。
3、房产税
- 企业出租房屋，以房产租金收入为房产税的计税依据，税率为12%，但对企事业单位、社会团体以及其他组织向个人、专业化规模化住房租赁企业出租住房的，减按4%的税率征收房产税。
4、城镇土地使用税
- 土地使用税按照每平方米年税额计算，具体如下：大城市1.5元至30元；中等城市1.2元至24元；小城市0.9元至18元；县城、建制镇、工矿区0.6元至12元。
5、印花税
- 企业出租房屋签定的租赁合同，需按规定缴纳印花税，税率为千分之一。
二、自然人出租房屋
1、增值税
住房：个人出租住房，应按照5%的征收率减按1.5%计算增值税应纳税额。
非住房：其他个人出租其取得的不动产（不含住房），应按照5%的征收率计算增值税应纳税额，如果月销售额不超过10万元（季度不超过30万元），可以享受免征增值税优惠。
2、个人所得税
- 对个人按市场价格出租的居民住房取得的所得，暂减按10%的税率征收个人所得税。
- 对个人出租非住房取得的所得，按“财产租赁所得”项目计算缴纳个人所得税，税率为20%。
3、房产税
- 个人出租住房，不区分用途，按4%的税率征收房产税。
- 个人出租非住房，以房产租金收入为房产税的计税依据，税率为12%。
4、城镇土地使用税
- 对个人出租住房，不区分用途，免征城镇土地使用税。
5、印花税
- 对个人出租、承租住房签订的租赁合同，免征印花税。
| 增值税 | 附加税 | 个人所得税 | 房产税 | 城镇土地使用税 | 印花税 | |
| 企业出租房屋 | 一般纳税人：9%/5%（简易计税）小规模纳税人：5%（减按1.5%） | 城建税：1%-7%教育费附加：3%地方教育附加：2% | 12%（减按4%征收） | 根据面积计算 | 千分之一 | |
| 自然人出租房屋 | 住房：5%（减按1.5%）非住房：5%（免征优惠） | 住房：10%非住房：20% | 住房：4%非住房：12% | 免征 | 免征 |
四、相关FAQs
Q1: 企业出租房屋时，如何确定增值税税率？
A1: 企业出租房屋时，增值税税率取决于其纳税人身份和房屋取得时间，一般纳税人提供不动产经营租赁业务，税率为9%；但出租其2016年4月30日前取得的不动产，可选择简易计税方法，按5%征收率计算，住房租赁企业中的增值税一般纳税人向个人出租住房，也可选择简易计税方法，按5%征收率减按1.5%计算缴纳增值税。
Q2: 自然人出租住房需要缴纳哪些税费？
A2: 自然人出租住房需要缴纳增值税（按5%征收率减按1.5%计算）、个人所得税（按10%税率征收）、房产税（按4%税率征收），还需注意可能涉及的附加税费，如城市维护建设税、教育费附加等，但这些通常基于增值税税额计算，且当前有优惠政策。
五、小编有话说
在当前的经济环境下，无论是企业还是个人房东，了解并合理规划出租房屋的税费都是至关重要的，通过本文的介绍，希望能帮助您更清晰地掌握出租房屋所需缴纳的各项税费及其计算方法，也建议您在实际操作中咨询专业税务顾问或当地税务机关，以确保合规纳税并最大化自身利益，合理规划税务不仅能减轻您的经济负担，还能为您的财富增值保驾护航。
