营改增后,企业赠送的税收问题一直是纳税人关注的焦点，根据我国税收法律法规，营改增后，企业在赠送商品或服务时，涉及的税收问题较为复杂，以下将详细介绍营改增后赠送哪些税，以及如何处理这些税收问题。
营改增后赠送的税种
增值税
营改增后,企业在赠送商品或服务时，应缴纳增值税，增值税的税率为6%，按照赠送商品或服务的销售额计算。
消费税
对于部分应税消费品,如烟、酒、高档化妆品等，企业在赠送时还需缴纳消费税，消费税的税率根据不同商品而定，一般在5%至56%之间。
城市维护建设税
城市维护建设税是对缴纳增值税、消费税的单位和个人征收的一种税，营改增后，企业在赠送商品或服务时，如需缴纳增值税或消费税，则需缴纳城市维护建设税。
教育费附加
教育费附加是针对缴纳增值税、消费税的单位和个人征收的一种附加税，营改增后，企业在赠送商品或服务时，如需缴纳增值税或消费税，则需缴纳教育费附加。
地方教育附加
地方教育附加是针对缴纳增值税、消费税的单位和个人征收的一种附加税，营改增后，企业在赠送商品或服务时，如需缴纳增值税或消费税，则需缴纳地方教育附加。
营改增后赠送税收处理方法
赠送商品或服务时,企业应按照实际销售额计算增值税、消费税等税费。
对于赠送的商品或服务,企业可在计算增值税、消费税等税费时，扣除其成本。
赠送商品或服务时,企业应开具增值税专用发票，以便于税务部门进行核查。
企业在赠送商品或服务时,如涉及多项税费，应分别计算，并按照规定缴纳。
营改增后赠送税收案例分析
案例：某企业向客户赠送一批价值10万元的商品，该商品属于应税消费品，消费税税率为20%。
计算增值税：10万元 × 6% = 0.6万元
计算消费税：10万元 × 20% = 2万元
计算城市维护建设税：0.6万元 × 7% = 0.042万元
计算教育费附加：0.6万元 × 3% = 0.018万元
计算地方教育附加：0.6万元 × 2% = 0.012万元
总计税费：0.6万元 + 2万元 + 0.042万元 + 0.018万元 + 0.012万元 = 2.67万元
FAQs
问题：营改增后，企业赠送商品或服务时，是否需要缴纳增值税？
解答：是的，营改增后，企业在赠送商品或服务时，需要缴纳增值税。
问题：营改增后，企业赠送商品或服务时，如何计算税费？
解答：企业赠送商品或服务时，应按照实际销售额计算增值税、消费税等税费，并按照规定缴纳。
国内详细文献权威来源
《中华人民共和国增值税暂行条例》、《中华人民共和国消费税暂行条例》、《中华人民共和国城市维护建设税暂行条例》、《中华人民共和国教育费附加暂行条例》、《中华人民共和国地方教育附加暂行条例》等。
