企业所得税法是调整企业应纳税所得额计算和税额征收的法律规范。
企业所得税法是中华人民共和国境内企业和其他取得收入的组织必须遵守的税法，它规定了企业所得税的纳税人、税率、应纳税所得额、税收优惠、源泉扣缴和征收管理等方面的具体细则，以下是对《中华人民共和国企业所得税法》的详细解读：
第一章 总则
1、纳税人定义：在中华人民共和国境内，企业和其他取得收入的组织（以下统称企业）为企业所得税的纳税人，个人独资企业和合伙企业不适用本法。
2、企业分类：企业分为居民企业和非居民企业，居民企业是指依法在中国境内成立，或者依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业，非居民企业是指依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在境内设立机构、场所的，或在境内未设立机构、场所但有来源于中国境内所得的企业。
3、纳税义务：居民企业应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税，非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，缴纳企业所得税。
4、税率：企业所得税的税率为25%，非居民企业取得特定所得，适用税率为20%。
第二章 应纳税所得额
1、收入总额：企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入，包括销售货物收入、提供劳务收入、转让财产收入、股息、红利等权益性投资收益、利息收入、租金收入、特许权使用费收入、接受捐赠收入及其他收入。
2、不征税收入：财政拨款、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金，以及国务院规定的其他不征税收入。
3、扣除项目：企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除，公益性捐赠支出在年度利润总额12%以内的部分准予扣除，超过部分可结转以后三年内扣除。
4、不得扣除的支出：向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项、企业所得税税款、税收滞纳金、罚金、罚款和被没收财物的损失、赞助支出、未经核定的准备金支出及与取得收入无关的其他支出。
第三章 应纳税额
企业的应纳税所得额乘以适用税率，减除依照本法关于税收优惠的规定减免和抵免的税额后的余额，为应纳税额。
第四章 税收优惠
国家对重点扶持和鼓励发展的产业和项目，给予企业所得税优惠，企业的下列收入为免税收入：国债利息收入、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益、在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益，以及符合条件的非营利组织的收入。
第五章 源泉扣缴
对非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的所得应缴纳的所得税，实行源泉扣缴，以支付人为扣缴义务人。
第六章 特别纳税调整
企业与其关联方之间的业务往来不符合独立交易原则而减少企业或者其关联方应纳税收入或者所得额的，税务机关有权按照合理方法调整。
第七章 征收管理
企业所得税的征收管理由国务院财政、税务主管部门规定。
第八章 附则
本法自2008年1月1日起施行。
| 章节 | 内容概述 |
| 第一章 | 总则：定义企业所得税纳税人、企业分类及纳税义务 |
| 第二章 | 应纳税所得额：明确收入总额、不征税收入及扣除项目 |
| 第三章 | 应纳税额：计算方法及税收优惠 |
| 第四章 | 税收优惠：免税收入及重点扶持产业的税收优惠 |
| 第五章 | 源泉扣缴：针对非居民企业的所得税源泉扣缴制度 |
| 第六章 | 特别纳税调整：关联方交易及独立交易原则 |
| 第七章 | 征收管理：企业所得税的征收管理规定 |
| 第八章 | 附则：施行日期 |
常见问题解答
1、什么是居民企业？
- 居民企业是指依法在中国境内成立，或者依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业。
2、企业所得税的税率是多少？
- 企业所得税的税率为25%，非居民企业取得特定所得，适用税率为20%。
3、哪些收入属于不征税收入？
- 财政拨款、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金，以及国务院规定的其他不征税收入。
小编有话说
企业所得税法作为规范企业纳税行为的重要法律，对于促进公平竞争、保障财政收入具有重要意义，企业在享受税收优惠政策的同时，也应严格遵守相关法规，确保纳税申报的真实性和准确性，通过合理利用税收政策，企业可以更好地实现可持续发展。
