税前扣除是指在计算应纳税所得额时，允许从收入中先扣除一定的费用和损失，以减少应纳税所得额，从而降低所得税的缴纳额。
所得税税前扣除是指在计算应纳税所得额时，允许从企业或个人取得的收入中扣除与收入相关的、合理的支出，这些支出包括成本、费用、税金、损失和其他支出，企业所得税和个人所得税的税前扣除项目有所不同，但基本原则是相似的，以下是对所得税税前扣除的详细解释：
1、企业所得税税前扣除
基本规定：企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。
具体扣除项目：包括但不限于工资薪金支出、职工福利费、职工教育经费、工会经费、保险费、住房公积金、借款费用、汇兑损失、业务招待费、广告费和业务宣传费、环境保护生态恢复专项资金、租赁费、劳动保护费、公益性捐赠等。
不得税前扣除的项目：包括贿赂等非法支出、违反法律、行政法规而交付的罚款、罚金、滞纳金、存货跌价准备金、短期投资跌价准备金、长期投资减值准备金、风险准备基金（除税法规定外）、税收法规有具体扣除范围和标准但实际发生的费用超过或高于法定范围和标准的部分等。
税前扣除凭证管理：企业在计算应纳税所得额时，应取得税前扣除凭证作为扣除相关支出的依据，税前扣除凭证分为内部凭证和外部凭证，应遵循真实性、合法性、关联性原则。
2、个人所得税税前扣除
基本规定：个人所得税的税前扣除主要包括基本减除费用、专项扣除、专项附加扣除、依法确定的其他扣除等。
具体扣除项目：如子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或住房租金、赡养老人等专项附加扣除；以及个人缴付的基本养老保险、基本医疗保险、失业保险费、住房公积金等专项扣除。
不得税前扣除的项目：包括个人所得税税款及滞纳金、罚金、罚款和被没收财物的损失、超过规定标准的捐赠支出、赞助支出、未经核定的准备金支出、企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费，以及与生产经营活动无关的各种非广告性质的赞助支出等。
3、税前扣除的原则
相关性原则：可扣除的费用必须与取得收入直接相关。
合理性原则：费用必须是符合生产经营活动常规且应当计入当期损益或有关资产成本的必要和正常的支出。
确定性原则：费用不论何时支付，其金额必须是确定的。
4、税前扣除的时效性
- 对于以前年度发生的实际已按规定在税前扣除的各项支出，因政策变更需要进行调整的，应直接调整变更当期应纳税所得额，不得追补确认在业务支出发生年度扣除。
5、税前扣除的协调问题
- 当企业财务、会计处理办法与税收法律法规的规定不一致时，应依照税收法律法规的规定计算。
以下是两个常见问题及其解答：
问：企业所得税税前扣除中，哪些费用可以结转以后年度扣除？
答：根据《中华人民共和国税收征收管理法》的有关规定，对企业发现以前年度实际发生的、按照税收规定应在企业所得税前扣除而未扣除或者少扣除的支出，企业做出专项申报及说明后，准予追补至该项目发生年度计算扣除，但追补确认期限不得超过5年。
问：个人所得税中的专项附加扣除包括哪些内容？
答：个人所得税的专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或住房租金、赡养老人等支出。
所得税税前扣除是税收制度中的一项重要规定，它允许纳税人在计算应纳税所得额时扣除与取得收入相关的、合理的支出，这一规定有助于减轻纳税人的税收负担，促进企业的健康发展和个人的合理消费，纳税人也应注意遵守相关法律法规的规定，确保税前扣除的真实性和合法性。
