增值税专用发票的抵扣是指企业在采购商品或接受服务时支付的增值税金额，可以用来抵扣企业自身应缴纳的增值税。
增值税专用发票的抵扣是企业在日常经营中进行税务处理的重要环节，了解增值税专用发票的抵扣规则，可以帮助企业有效管理税务负担，提高经济效益，以下是关于增值税专用发票抵扣的相关介绍：
1、增值税专用发票的定义和特点
定义：增值税专用发票是由国家税务总局监制设计印制的，只限于增值税一般纳税人领购使用的，既作为纳税人反映经济活动中的重要会计凭证又是兼记销货方纳税义务和购货方进项税额的合法证明。
特点：开具过程必须符合国家税务部门的监管要求；金额较大，通常适用于企业的大额采购和销售等场景；抵扣难度较大，需要特别注意抵扣范围、计算公式等相关问题。
2、如何进行增值税专用发票的抵扣
进项抵扣：企业在采购商品或接受服务时，所支付的增值税专用发票金额可以抵扣企业自身应缴纳的增值税，具体步骤如下：
- 确认符合抵扣条件：只有当企业购买的商品和接受的服务都是与其主营业务相关，并且所开具的增值税专用发票信息真实有效时，才可以进行抵扣。
- 计算抵扣额度：进项税额=增值税专用发票金额×适用税率，企业在抵扣进项税时必须按照国家税务部门规定的税率进行计算。
- 填写电报表格：企业需要在所购买商品或接受服务之日起，及时通过电子电报系统向税务部门提交相应申报材料。
销项抵扣：企业向客户出售商品或提供服务时，所开具的增值税专用发票中的增值税金额可以抵扣自身应缴纳的增值税，在销售商品或提供服务后，企业需要按照要求向税务部门提交相应税务申报材料进行销项抵扣。
3、增值税专用发票抵扣的注意事项
核实发票真伪：企业在接收到增值税专用发票后，需要核实发票的真伪，以免因为使用伪造的发票而受到处罚和损失。
及时申报认证：企业需要在规定的时间内，通过电子申报系统提交相应的申报材料，以确保增值税专用发票的抵扣流程顺利进行。
减免税款合理使用：企业在进行抵扣时，应当根据法律规定，将减免税款合理使用，避免违法和不当操作。
4、增值税专用发票抵扣的具体案例
案例一：某厂进原料，不含税价100元，17%税率，增值税进项税17元，合计含税价117元，加工后卖出，不含税价200元，17%税率，增值税销项税34元，合计含税价234元，一般纳税人企业可以凭那张进货的增值税发票的抵扣联去当地国税机关认证，期限是自开票日起180天，认证后的增值税发票可以冲抵销项税额：譬如上例中的进项税17元可以冲抵销项税34元，则实际交纳的销项税为17元。
案例二：商业企业取得捐赠和分配的货物增值税专用发票抵扣规定：对商业企业接受投资，捐赠和分配的货物，申报抵扣进项税额时，应提供有关投资，捐赠和分配货物的合同或证明材料。
5、增值税专用发票抵扣的政策依据
- 根据《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)》第二十七条规定，下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产的进项税额不得从销项税额中抵扣。
- 《国家税务总局关于取消增值税扣税凭证认证确认期限等增值税征管问题的公告》（国家税务总局公告2019年第45号）规定：“一、增值税一般纳税人取得2017年1月1日及以后开具的增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书、机动车销售统一发票、收费公路通行费增值税电子普通发票，取消认证确认、稽核比对、申报抵扣的期限，纳税人在进行增值税纳税申报时，应当通过本省（自治区、直辖市和计划单列市）增值税发票综合服务平台对上述扣税凭证信息进行用途确认。”
6、增值税专用发票抵扣的常见问题解答
问：所有的住宿费增值税专用发票都能抵扣吗？
答：并非所有的住宿费增值税专用发票都能抵扣，属于集体福利、个人消费的增值税专用发票不能抵扣，如果是员工出差产生的住宿费，其增值税专用发票可以抵扣；如果是接待客户产生的住宿费，为交际应酬消费，属于个人消费，不能抵扣；如果是公司组织员工旅游产生的住宿费，属于集体福利，也不能抵扣。
问：增值税一般纳税人取得2016年12月31日及以前开具的增值税专用发票，超过认证确认、稽核比对、申报抵扣期限，但符合规定条件的，还能抵扣吗？
答：可以继续抵扣进项税额。
增值税专用发票的抵扣对于企业而言是非常重要的一环，它可以有效地降低企业的税款负担，提高企业的经济效益，但在抵扣过程中，企业财务人员需要特别注意相关规定，以确保合规操作，减少风险。
