留底税是增值税纳税人在计算应纳税额时，当期进项税额大于销项税额时产生的未抵扣完的税额部分，可结转至下期继续抵扣。
留底税，也称为留抵税额或增值税留抵税额，是指企业在进行增值税申报时，由于当期进项税额大于销项税额，导致未能完全抵扣完的进项税额部分，这部分未抵扣完的进项税额可以结转至下一税收周期继续抵扣，以下是对留底税的详细解释：
一、形成原因
留底税的形成主要是由于企业在购进货物、服务等时支付了增值税（即进项税额），但在同一税收周期内销售这些货物、服务时产生的增值税（即销项税额）不足以完全抵扣这些进项税额，这种情况常见于企业集中采购原材料、存货尚未全部实现销售，或者投资期间没有收入等情形。
二、处理方式
对于留底税的处理，国际上一般有两种主要方式：
1、结转下期继续抵扣：企业可以将本期未能抵扣完的进项税额结转至下一个税收周期继续抵扣。
2、申请当期退还：允许企业在满足一定条件的情况下，将留底税申请为当期退税。
随着增值税制度的不断完善，国家已经建立了增值税留抵退税制度，允许企业将符合条件的留底税提前退还，以缓解企业资金压力，支持企业发展。
三、政策意义
留底税退税政策的实施，对于企业尤其是中小企业来说具有重要意义，它不仅能够缓解企业的资金压力，支持企业扩大再生产，还能促进技术装备升级，激发市场活力，推动经济高质量发展，留底税退税政策也是国家实施大规模减税降费政策的重要举措之一，有助于提升企业发展信心，促进消费投资。
四、注意事项
需要注意的是，企业在申请留底税退税时，需要满足一定的条件，如连续两个季度的增量留抵税额大于零或连续六个月的增量留抵税额大于五十万人民币等，企业还需保持良好的信用记录，无骗取留抵税额或虚开增值税专用发票等行为。
五、相关问答
问：什么是留底税？
答：留底税，也称为留抵税额或增值税留抵税额，是指企业在进行增值税申报时，由于当期进项税额大于销项税额，导致未能完全抵扣完的进项税额部分，这部分未抵扣完的进项税额可以结转至下一税收周期继续抵扣。
问：留底税有哪些处理方式？
答：留底税的处理方式主要包括结转下期继续抵扣和申请当期退还两种，随着增值税制度的完善，已经建立了增值税留抵退税制度，允许企业将符合条件的留底税提前退还。
问：留底税退税政策对企业有什么意义？
答：留底税退税政策的实施对于企业尤其是中小企业来说具有重要意义，它能够缓解企业的资金压力，支持企业扩大再生产，促进技术装备升级，激发市场活力，推动经济高质量发展，该政策也是国家实施大规模减税降费政策的重要举措之一。
小编有话说
留底税作为增值税制度中的一个重要概念，其存在与处理方式直接关系到企业的税务负担和经营状况，通过了解留底税的形成原因、处理方式及政策意义，企业可以更好地规划自身的税务策略，合理利用税收政策减轻负担、促进发展，政府也应不断完善增值税制度及相关退税政策，为企业提供更加公平、透明的税收环境。
