小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。
小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业，这一定义源自《企业所得税法实施条例》的规定，旨在借鉴国际通行做法，按照便于征管的原则进行分类管理。
一、小型微利企业的认定标准1、行业要求：企业必须从事国家非限制和禁止的行业，这意味着某些特定行业或领域可能不适用于小型微利企业的定义。
2、年度应纳税所得额：企业的年度应纳税所得额不得超过300万元，这是判断企业是否为小型微利企业的核心指标之一。
3、从业人数：企业的从业人数（包括与企业建立劳动关系的职工人数和企业接受的劳务派遣用工人数）不得超过300人，从业人数应按企业全年的季度平均值确定。
4、资产总额：企业的资产总额不得超过5000万元，资产总额同样应按企业全年的季度平均值确定。
二、小型微利企业的优惠政策为了支持小型微利企业的创立和发展，国家出台了一系列税收优惠政策，根据最新的政策规定，小型微利企业在计算应纳税所得额时，可以享受以下优惠：
1、对年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，并按20%的税率缴纳企业所得税，实际税负为5%。
2、对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，并按20%的税率缴纳企业所得税，实际税负为10%。
这些优惠政策极大地减轻了小型微利企业的税收负担，有助于其更好地发展和壮大。
三、小型微利企业的判定与申报小型微利企业的判定以企业所得税年度汇算清缴结果为准，企业在预缴企业所得税时，可以依照截至当期末资产总额、从业人数、应纳税所得额等情况自行判断是否符合小型微利企业条件，符合条件的企业可以通过填写纳税申报表来便捷地享受优惠政策，无需其他手续。
对于企业设立不具有法人资格的分支机构的情况，应当汇总计算总机构及其各分支机构的从业人数、资产总额、年度应纳税所得额，再依据各指标的合计数来判断是否符合小型微利企业条件。
四、相关问答FAQs1、问：我公司怎么判断是否属于小型微利企业呢？
答：小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业，从业人数和资产总额应按企业全年的季度平均值确定。
2、问：我司是劳务派遣公司，从业人数包括已经派出的人员吗？
答：鉴于劳务派遣用工人数已经计入了用人单位的从业人数，本着合理性的原则，在判断劳务派遣公司是否符合小型微利企业条件时，可不再将劳务派出人员重复计入本公司的从业人数。
五、小编有话说小型微利企业作为我国经济的重要组成部分，其在促进就业、推动创新、活跃市场等方面发挥着不可替代的作用，国家通过出台一系列税收优惠政策来支持小型微利企业的发展，这不仅有助于减轻企业的税收负担，更有利于激发市场活力和社会创造力，作为小型微利企业的经营者或财务人员，应充分了解并掌握相关政策规定，确保企业能够及时、准确地享受税收优惠，从而推动企业持续健康发展。
