所得税抵扣是指个人所得税法规定的专项附加扣除，包括子女教育、继续教育、大病医疗等支出，在计算应纳税所得额时可以扣除。
所得税抵扣，是指纳税人在计算应纳税所得额时，根据税法规定，可以将其收入总额中的一部分或全部用于扣除某些特定支出，从而减少其应纳税所得额，这些特定支出通常包括基本减除费用、专项扣除和专项附加扣除等，以下是对所得税抵扣的详细解释：
一、基本概念
基本减除费用：这是税法规定的纳税人每月可以减除的基本费用，用于保障纳税人的基本生活需要，在中国，个人所得税的基本减除费用标准为5000元/月。
专项扣除：这是指纳税人在计算应纳税所得额时，可以扣除的一些特定费用，如社会保险费、住房公积金等，这些费用通常是由用人单位代扣代缴的。
专项附加扣除：这是税法为了减轻纳税人负担，特别是针对有特殊支出需求的纳税人而设立的额外扣除项目，专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金和赡养老人等支出。
二、具体扣除项目及标准
1. 子女教育
扣除范围：纳税人的子女接受全日制学历教育（包括学前教育、义务教育、高中阶段教育、高等教育）的相关支出。
扣除标准：每个子女每月1000元。
2. 继续教育
扣除范围：纳税人在中国境内接受学历（学位）继续教育的支出，以及接受技能人员职业资格继续教育、专业技术人员职业资格继续教育等支出。
扣除标准：学历（学位）继续教育期间，每月400元；技能人员职业资格继续教育、专业技术人员职业资格继续教育取得相关证书的当年，3600元定额扣除。
3. 大病医疗
扣除范围：纳税人在一个纳税年度内发生的与基本医保相关的医药费用支出，扣除医保报销后个人负担（指医保目录范围内的自付部分）累计超过15000元的部分。
扣除标准：在80000元限额内据实扣除。
4. 住房贷款利息
扣除范围：纳税人本人或者配偶单独或者共同使用商业银行或者住房公积金个人住房贷款为本人或者其配偶购买中国境内住房，发生的首套住房贷款利息支出。
扣除标准：在实际发生贷款利息的年度，按照每月1000元的标准定额扣除，扣除期限最长不超过240个月。
5. 住房租金
扣除范围：纳税人在主要工作城市没有自有住房而发生的住房租金支出。
扣除标准：直辖市、省会（首府）城市、计划单列市以及国务院确定的其他城市，每月1500元；除上述所列城市以外，市辖区户籍人口超过100万的城市，每月1100元；市辖区户籍人口不超过100万的城市，每月800元。
6. 赡养老人
扣除范围：纳税人赡养一位及以上被赡养人的赡养支出。
扣除标准：独生子女每月2000元；非独生子女与兄弟姐妹分摊每月2000元的扣除额度，每人分摊的额度不能超过每月1000元。
三、举例说明
假设某纳税人月收入为15000元，其中工资收入为10000元，稿酬收入为5000元，该纳税人有一个正在接受全日制学历教育的子女，每月需要支付住房贷款利息，且在主要工作城市没有自有住房需要支付租金，该纳税人的个人所得税计算如下：
1、收入总额：15000元（工资收入+稿酬收入）。
2、各项扣除：
基本减除费用：5000元。
专项扣除：社会保险费和住房公积金等假设为2000元。
专项附加扣除：子女教育1000元+住房贷款利息1000元+住房租金1500元=3500元。
应纳税所得额：（15000-5000-2000-3500）=4500元。
3、根据应纳税所得额查找适用税率和速算扣除数：假设适用税率为10%，速算扣除数为210元。
4、应纳税额：4500*10%-210=240元，该纳税人当月应缴纳个人所得税240元。
四、注意事项
- 纳税人在享受专项附加扣除时，需要提供真实、准确的信息和资料，并按照规定的程序进行申报。
- 税务机关会对纳税人的申报情况进行审核和监督，对于虚假申报或违规行为将依法追究责任。
五、FAQs问答
问：什么是所得税抵扣？
答：所得税抵扣是指纳税人在计算应纳税所得额时，可以将其收入总额中的一部分或全部用于扣除某些特定支出，从而减少其应纳税所得额的过程，这些特定支出通常包括基本减除费用、专项扣除和专项附加扣除等。
问：所得税抵扣有哪些具体项目？
答：所得税抵扣的具体项目包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金和赡养老人等支出，这些项目的扣除标准和范围由税法明确规定。
六、小编有话说
所得税抵扣政策是税法为了减轻纳税人负担、促进社会公平而设立的重要制度，通过了解和正确运用这一政策，纳税人可以合理规划自己的财务和税务安排，降低税收负担，也需要注意遵守税法规定，确保申报的真实性和准确性，希望本文能够为大家提供关于所得税抵扣的全面了解和实用指导。
