个税返还即企业代扣代缴员工个税时，可以从税务机关按2%比例取得返还的手续费。
个税返还，即个人所得税手续费返还，是指企业在代扣代缴员工个人所得税时，可以从税务机关按照所扣缴税款的2%比例取得返还的手续费，这一政策旨在鼓励企业积极履行代扣代缴义务，并对其劳务付出给予一定的经济补偿。
一、个税返还的政策依据
法律依据：《中华人民共和国个人所得税法》第十七条明确规定，对扣缴义务人按照所扣缴的税款，付给百分之二的手续费。
具体规定：根据《财政部国家税务总局中国人民银行关于进一步加强代扣代收代征税款手续费管理的通知》（财行[2005]365号）等文件，“三代”单位所取得的手续费收入应该单独核算，计入本单位收入，用于“三代”管理支出，也可以适当奖励相关工作人员。
二、个税返还的具体操作
申请流程：企业需要在每年的规定时间内（如每年的3月1日至6月30日），通过手机APP或自然人电子税务端进行个税申报，并在申报过程中关注个税返还的相关选项。
返还比例：企业代扣代缴员工个税后，可以从税务机关按2%的比例取得手续费返还。
用途规定：这笔返还的手续费主要用于两个方面：一是用于代扣代缴工作的管理性支出；二是用于奖励有关工作人员，对于发放给具体办税人员的手续费奖励，暂免征收个人所得税。
三、个税返还的税务处理
增值税：如果企业将个税返还作为公司收入，那么需要缴纳增值税和企业所得税，但在实际工作中，由于这笔收入是从税务机关取得的，且金额相对较小，很多税务机关并未对此进行实际征收，这并不意味着企业可以忽视这部分税务处理，具体还需与当地主管税务机关沟通确认。
企业所得税：企业取得的个税返还收入应计入企业所得税收入中，并参与企业当年的企业所得税汇算。
个人所得税：对于发放给具体办税人员的手续费奖励，免征个人所得税；但如果公司将此款项作为奖金或集体福利性质奖励给非相关人员，则应并入员工当期工资薪金计征个人所得税。
四、个税返还的注意事项
及时申报：企业需要在规定的时间内完成个税申报，以确保能够及时享受个税返还政策。
准确核算：企业需要准确核算个税返还的金额，并将其用于规定的用途。
合规使用：企业在使用个税返还资金时，需要确保合规性，避免违规操作带来的税务风险。
五、常见问题解答
问题1：个税返还的所有权属于谁？
答：个税返还的所有权属于企业，是企业帮助税务机关代扣代缴个人所得税的劳务费用。
问题2：个税返还是否需要缴纳增值税和企业所得税？
答：这取决于企业的账务处理，如果企业将个税返还作为公司收入，则需要缴纳增值税和企业所得税；如果作为办税员的奖励，则无需缴纳这些税费。
问题3：个税返还奖励给办税人员时是否需要缴纳个人所得税？
答：取得手续费返还的员工为负责代扣代缴工作的相关办税人员时，暂免征收个人所得税；属于非相关人员的，则需按工资、薪金所得计算缴纳个人所得税。
六、小编有话说
个税返还作为一项政府便民利民政策，不仅减轻了企业的税务负担，也提高了企业代扣代缴的积极性，在实际操作中，企业仍需注意合规性，确保个税返还资金的合理使用和税务处理的准确性，随着税法的不断完善和调整，企业也应密切关注相关政策动态，以便及时做出相应的调整和优化，希望以上内容能够帮助大家更好地了解个税返还政策及其相关操作细节，如有更多疑问或需要进一步咨询，请随时联系当地主管税务机关或专业税务顾问。
