公司出租房屋需缴纳增值税、城建税及附加、房产税和印花税。
公司出租房屋需要缴纳的税种主要包括增值税、企业所得税、房产税、印花税以及可能涉及的城市维护建设税和教育费附加等，以下是具体的税种及其计算方式：
增值税
根据《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）的规定，单位出租不动产应按照5%的征收率缴纳增值税，如果公司选择简易计税方法，则按以下公式计算应纳税额：
\[ \text{应纳增值税} = \text{租金收入} \times 5\% \]
企业所得税
根据《中华人民共和国企业所得税法》的规定，企业取得的租赁收入属于应税所得，需计入企业所得税的征税范围，企业所得税税率一般为25%，具体计算公式如下：
\[ \text{应纳企业所得税} = \left( \text{租金收入} \text{成本费用} \text{允许扣除项目} \right) \times 25\% \]
成本费用包括但不限于房屋折旧、维修费用、物业管理费等；允许扣除项目则依据税法规定执行。
房产税
依据《中华人民共和国房产税暂行条例》，拥有房产并用于出租的企业应当缴纳房产税，房产税通常按照房产原值一次性减除一定比例后的余值或者租金收入作为计税依据，具体比例由各地政府确定，假设某地区规定以房产余值为计税依据，并且减除比例为30%，则房产税计算公式为：
\[ \text{年应纳房产税} = \left( \text{房产原值} \times (1 30\%) \right) \times 1.2\% \]
若以租金收入为计税依据，则直接按租金收入乘以相应税率（如12%）计算。
印花税
根据《中华人民共和国印花税暂行条例》，房屋租赁合同属于应税凭证之一，双方当事人均需各自按合同金额的千分之一贴花，公司在签订租赁协议时还需支付相应的印花税。
城市维护建设税及教育费附加
这两项税费是在缴纳增值税的基础上额外征收的，主要用于地方公共设施建设和教育事业的发展，其具体比例因所在城市而异，一般为增值税税额的7%12%之间（含地方教育附加）。
| 税种 | 计税依据 | 税率/比例 |
| 增值税 | 租金收入 | 5% |
| 企业所得税 | 净租金收入 | 25% |
| 房产税 | 房产余值或租金收入 | 视具体情况而定 |
| 印花税 | 合同金额 | 0.1% |
| 城建税+教育费附加 | 增值税税额 | 7%12% |
FAQs
Q1: 如果公司将自有办公楼的一部分对外出租，这部分面积是否也需要计提折旧？
A1: 是的，即使部分区域被用作出租目的，整个建筑物仍然需要按照其使用寿命均匀分摊至每一年度进行折旧处理，不过，在计算企业所得税时，只有与出租活动直接相关的那部分折旧费用才能从租金收入中扣除。
Q2: 对于长期租赁合同，是否需要每年都重新评估房产价值并调整房产税？
A2: 通常情况下，一旦确定了房产的原值及其适用的减除比率后，这些数值会保持相对稳定直至下一次重大变动发生（例如大规模装修改造），除非当地税务机关有特别要求，否则不需要每年对房产价值进行重新评估来调整房产税，但值得注意的是，随着市场行情的变化，未来可能会出台新的政策指导如何更合理地反映物业的真实价值。
