什么是纳税调整？你需要了解的关键财务知识！- 企拓网

纳税调整是企业在计算应纳税所得时，根据税法规定对会计利润进行调整的过程。

纳税调整是企业在计算应纳税所得额时，根据税法规定对会计利润进行调整的过程，这一过程旨在确保企业按照税法的要求准确计算和缴纳税款，避免因会计制度与税收法规之间的差异导致的多缴或少缴税款现象。

1、增加项目：指纳税人会计处理与税收规定不一致，需要进行纳税调整增加的项目，税法规定不允许扣除的项目、企业已计入当期费用但超过税法规定扣除标准的金额等，如超过税法规定标准的工资支出、业务招待费支出、税收罚款滞纳金、非公益性捐赠支出等。

2、减少项目：指纳税人会计处理与税收规定不一致，需要进行纳税调整减少的项目，主要包括按税法规定允许弥补的亏损、税收优惠项目和准予免税的项目，如5年内未弥补完的亏损、国债的利息收入等。

3、工薪支出：工资、薪金支出是纳税人每一纳税年度支付给在本企业任职或与其有雇佣关系的员工的所有现金或非现金形式的劳动报酬，对于超出税法规定标准的部分，不得作为工资薪金支出在税前扣除。

4、利息支出：纳税人在生产、经营期间向金融机构借款的利息支出可据实列支；向非金融机构借款的利息支出，只有不高于按金融机构同类、同期贷款利率计算的数额内部分，才准予列支。

5、业务招待费：纳税人发生的与生产、经营有关的业务招待费，只有在企业财务制度规定的限度内才准予列支。

6、公益救济性捐赠：企业通过非营利社会团体或国家机关进行的公益性捐赠，在年度利润总额一定比例内的部分，准予在税前扣除。

7、提取折旧费：检查纳税人计折提旧费是否合理，必须了解固定资产计价的原则，并按规定计提折旧。

纳税调整的计算公式

企业所得税通常是按年计算、分期预交、年末汇算清缴的，其计算公式为：

应纳税所得额 = 利润总额 +/- 所得税前利润中予以调整的项目

所得税前利润中予以调整的项目包括纳税调整增加项目和纳税调整减少项目。

纳税调整是企业财务管理中不可或缺的一环，它不仅关乎企业的税务合规性，还直接影响到企业的利润水平和市场竞争力，企业应当高度重视纳税调整工作，确保各项调整符合税法规定，避免因疏忽或误解导致的税务风险，企业也应当加强内部管理，提高会计信息的准确性和可靠性，为纳税调整提供坚实的基础。