企业HR计算工资个税时，需要先计算累计预扣预缴应纳税所得额，再乘以适用税率并减去速算扣除数，最后减去累计已预缴税额。
企业HR如何算工资个税
一、应发工资与实发工资的构成
1. 应发工资
应发工资是员工在扣除社保、公积金和个税前的总收入，通常包括以下几个部分：
基本工资：这是员工的基本薪酬，通常是固定的月薪。
绩效奖金：根据员工的绩效表现发放的奖金，可能有月度、季度或年度之分。
各类津贴：如交通补贴、餐补等，这些津贴是为了补偿员工在某些方面额外支出的费用。
2. 实发工资
实发工资是扣除社保、公积金及个税后的实际到手收入，计算公式为：
实发工资 = 应发工资 - 五险一金 - 个人所得税
3. 五险一金
五险一金是社会保险和住房公积金的统称，具体包括以下内容：
养老保险：公司缴纳16%，个人缴纳8%。
医疗保险：公司缴纳8%，个人缴纳2%。
失业保险：公司缴纳0.7%，个人缴纳0.3%。
工伤保险：只由公司缴纳，根据行业风险不同而有所差异，个人不缴。
生育保险：只由公司缴纳，个人不缴。
住房公积金：公司和个人各缴纳一定比例，通常在5%-12%之间。
以北京市为例，2024年五险一金的缴纳比例和基数如下：
养老保险：公司缴纳16%，个人缴纳8%。
医疗保险：公司缴纳10%，个人缴纳2%。
失业保险：公司缴纳1%，个人缴纳0.2%。
工伤保险：公司缴纳0.4%，个人不缴。
生育保险：公司缴纳0.8%，个人不缴。
住房公积金：公司和个人各缴纳12%。
二、核算个人所得税
中国的个税计算方式采用超额累进税率，具体步骤如下：
1. 计算应纳税所得额
应纳税所得额 = 应发工资 - 社保公积金 - 起征点（目前为5000元）
如果结果小于或等于0，则无需缴纳个税。
2. 根据对应的税率和速算扣除数，计算个税
| 应纳税所得额（元） | 税率（%） | 速算扣除数（元） |
| 不超过3000 | 3 | 0 |
| 超过3000至12000 | 10 | 210 |
| 超过12000至25000 | 20 | 1410 |
| 超过25000至35000 | 25 | 2660 |
| 超过35000至55000 | 30 | 4410 |
| 超过55000至80000 | 35 | 7160 |
| 超过80000 | 45 | 15160 |
3. 举例说明
假设某员工月工资为20000元，社保公积金缴纳4000元，无其他专项附加扣除。
- 应纳税所得额 = 20000 - 4000 - 5000 = 11000元
- 根据税率表，适用税率为20%，速算扣除数为1410元。
- 个税 = 11000 × 20% - 1410 = 890元
三、操作步骤
1. 设置表格结构
创建一个工资表，包含以下列：
- 员工姓名
- 基本工资
- 绩效奖金
- 各类津贴
- 社保公积金
- 应发工资
- 应纳税所得额
- 个税
- 实发工资
2. 计算公式
计算应发工资：公式为“=基本工资 + 绩效奖金 + 津贴”。
计算应纳税所得额：公式为“=MAX(0, 应发工资 - 社保公积金 - 5000)”。
计算个税：根据分段税率，需要嵌套IF函数：
=IF(应纳税所得额<=3000, 应纳税所得额*3%, IF(应纳税所得额<=12000, 应纳税所得额*10%-210, ...))计算实发工资：公式为“=应发工资 - 社保公积金 - 个税”。
3. 优化技巧
使用VLOOKUP查找税率和速算扣除数：建立税率表后，可以用以下公式简化个税计算：
=应纳税所得额 * VLOOKUP(应纳税所得额, 税率表, 2) - VLOOKUP(应纳税所得额, 税率表, 3)将公式转换为固定值：计算完成后，为防止公式误操作，可以将结果复制为固定值，步骤如下：选中公式结果，使用快捷键Ctrl+C复制，右键点击目标区域，选择“选择性粘贴 > 值”。
4. 注意事项
社保公积金比例：根据不同地区政策调整。
免税额调整：如遇起征点或税率变动，需同步修改公式。
公式排错：确保输入的单元格区域正确，否则可能出现#REF!或#VALUE!错误。
四、年终奖的计算方法
根据《国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》规定，纳税人取得全年一次性奖金，单独作为一个月工资、薪金所得计算纳税，具体计税办法如下：
1、先将雇员当月内取得的全年一次性奖金，除以12个月，按其商数确定适用税率和速算扣除数。
2、计算公式：
- 如果雇员当月工资薪金所得低于税法规定的费用扣除额，适用公式为：
=（雇员当月取得全年一次性奖金 - 雇员当月工资薪金所得与费用扣除额的差额）× 适用税率 - 速算扣除数- 如果雇员当月工资薪金所得高于或等于税法规定的费用扣除额，适用公式为：
=雇员当月取得全年一次性奖金×适用税率 - 速算扣除数举例说明
假设某公司雇员王某，2019年1月工资收入为4500元，2019年1月取得全年一次性奖金20000元。
1、确定适用税率和速算扣除数：20000÷12=1667元，适用税率3%，速算扣除数为0。
2、计算应纳税额：由于当月工资薪金所得4500元低于费用扣除额5000元，因此不需要减去差额。
=20000 × 3% - 0 = 600元五、经济补偿金的计算方法
根据《财政部、国家税务总局关于个人与用人单位解除劳动关系取得的一次性补偿收入征免个人所得税问题的通知》规定，个人因与用人单位解除劳动关系而取得的一次性补偿收入在当地上年职工平均工资3倍数额以内的部分免征个人所得税；超过的部分按照相关规定计算征收个人所得税。
举例说明
假设某公司2018年10月与员工小明解除劳动关系，并支付经济补偿金125000元，小明在该公司的工作年限为8年，深圳2017年度职工年平均工资为8348元，则小明应缴纳的个人所得税为：
1、计算超过上年职工平均工资3倍数额的部分：125000 - (8348×3) = 99956元。
2、折合为月工资收入：99956÷8=12494.5元。
3、计算应纳税所得额：12494.5 - 5000 = 7494.5元。
4、适用税率和速算扣除数：适用税率10%，速算扣除数为210元。
5、计算个税：(7494.5×10%-210)×8 = 4315.6元。
六、竞业协议和保密协议补偿金的计算方法
目前对于竞业限制补偿金的税收处理尚无明确规定，实际操作中参照辞退经济补偿金的法律依据来处理，根据《财政部、国家税务总局关于个人与用人单位解除劳动关系取得的一次性补偿收入征免个人所得税问题的通知》规定，个人因与用人单位解除劳动关系而取得的一次性补偿收入在当地上年职工平均工资3倍数额以内的部分免征个人所得税；超过的部分按照相关规定计算征收个人所得税。
企业在计算工资个税时，需要严格按照国家规定进行操作，合理利用Excel等工具可以大大提高工作效率，及时关注政策变化，确保计算公式的准确性也是非常重要的，通过合理的税务筹划，企业可以帮助员工合法减轻税负，提高员工满意度和企业竞争力。
到此，以上就是小编对于“企业HR如何算工资个税”的问题就介绍到这了，希望介绍的几点解答对大家有用，有任何问题和不懂的，欢迎各位朋友在评论区讨论，给我留言。
