出口退税是指退还出口货物在国内生产和流转环节已缴纳的增值税和消费税。
出口退税是指国际贸易业务中，对中国报关出口的货物退还在国内各生产环节和流转环节按税法规定缴纳的增值税和消费税，即出口环节免税且退还以前纳税环节的已纳税款，作为国际通行惯例，出口退税可以使出口货物的整体税负归零，有效避免国际双重课税。
出口退税的概述
出口退税是国际贸易中的一种税收政策，旨在通过退还国内已征收的税款，减轻出口企业的税负，增强本国商品在国际市场上的竞争力，根据我国现行的税收制度，出口退税主要涉及增值税和消费税两种税种。
增值税是我国现代税收制度的基石，每当商品或服务在生产经营过程中发生价值增值并流转至下一环节时，就需要对其增值部分征税，对于出口企业来说，如果产品在国内销售，可以向本国税务部门申请增值税抵扣；但如果产品卖到外国市场，就无法申请增值税抵扣，导致税负增加，国家通过出口退税制度，将企业之前缴纳的增值税退回去，以实现公平竞争。
消费税则是针对特定消费品征收的税种，如烟、酒、化妆品等，对于这些消费品，如果在国内生产并出口到国外市场，同样可以申请退还已缴纳的消费税。
出口退税的类型
根据不同的退税规则和比例，出口退税可以分为以下几种类型：
1、出口免税并退税政策（又免又退）：对本道出口销售环节免税，对出口前采购环节的进项税额进行退还，即对出口货物实行零税率。
2、出口免税但不退税政策（只免不退）：免征出口销售环节增值税，但对购进环节的进项税额不再退税。
3、出口不免税也不退税政策（不免不退）：出口环节视同内销，照常征税，适用于国家限制或禁止出口的货物。
出口退税的条件
要享受出口退税政策，企业需要满足以下条件：
1、必须是增值税、消费税征收范围内的货物：包括除直接向农业生产者收购的免税农产品以外的所有增值税应税货物，以及烟、酒、化妆品等11类列举征收消费税的消费品。
2、必须是报关离境出口的货物：包括自营出口和委托代理出口两种形式。
3、必须是在财务上作出口销售处理的货物：出口货物只有在财务上作出口销售处理后，才能办理退（免）税。
4、必须是已收汇并经核销的货物：按照现行规定，出口企业申请办理退（免）税的出口货物，必须是已收外汇并经外汇管理部门核销的货物。
出口退税的操作流程
出口退税的操作流程一般包括以下几个步骤：
1、网上领取核销单：登录系统，进入系统之后，选择出口收汇，最后再选择核销单申领。
2、办理报关手续：可以找货代公司协助完成报关手续，包括编制委托书、装箱、出船等。
3、提交相关资料：将相关资料报给货代公司，由其负责报关。
4、收到退税款：经过税务局审核后，企业会收到相应的退税款项。
出口退税的意义
出口退税政策对我国对外出口贸易发展起了重要的支持和鼓励作用，通过退还国内已征收的税款，减轻了出口企业的税负，增强了本国商品在国际市场上的竞争力，出口退税也有助于避免国际双重课税，促进国际贸易的公平与顺畅。
相关问答FAQs
问1：所有出口商品都能享受出口退税吗？
答：不是所有出口商品都能享受出口退税，只有属于增值税、消费税征收范围内的货物，并且满足报关离境、财务上作出口销售处理、已收汇并经核销等条件的货物，才能享受出口退税政策。
问2：出口退税是否意味着企业不需要再缴纳任何税款？
答：不是，出口退税只是退还企业在国内各生产环节和流转环节按税法规定缴纳的增值税和消费税，即出口环节免税且退还以前纳税环节的已纳税款，企业在生产过程中仍然需要按照规定缴纳相应的税款，对于某些特定商品或行业，国家可能会实施限制或禁止出口的政策，这些情况下企业可能无法享受出口退税政策。
小伙伴们，上文介绍了“出口退税 退的是什么税”的内容，你了解清楚吗？希望对你有所帮助，任何问题可以给我留言，让我们下期再见吧。
