进项抵扣是企业在购进货物或服务时支付的增值税，可在销售时从销项税中扣除。
进项抵扣是增值税制度中的一项重要机制，它允许纳税人在计算应缴纳的增值税时，将其在购进货物或服务过程中所支付的增值税额从销项税额中扣除，这一机制旨在避免重复征税，确保增值税仅对商品和服务在增值部分征税，从而减轻企业税负，促进经济发展，以下是关于进项抵扣的详细解释：
一、进项税额的定义
进项税额是指纳税人购进货物或接受应税劳务时支付或负担的增值税额，这笔税额通常记录在纳税人的“应交税费—应交增值税（进项税额）”科目中。
二、准予抵扣的进项税额
根据《中华人民共和国增值税暂行条例》及其实施细则，以及相关税法规定，以下几种情况下的进项税额准予从销项税额中抵扣：
1、取得增值税专用发票：从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额。
2、海关进口增值税专用缴款书：从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额。
3、购进农产品：购进农产品时，除取得增值税专用发票或海关进口增值税专用缴款书外，还可以按照农产品收购发票或销售发票上注明的农产品买价和扣除率计算进项税额。
4、接受境外服务：从境外单位或者个人购进服务、无形资产或者不动产，自税务机关或者扣缴义务人取得的解缴税款的完税凭证上注明的增值税额。
5、其他合法凭证：如货物运输业统一发票等，但需符合税法规定。
三、不得抵扣的进项税额
并非所有进项税额都可以抵扣，以下几种情况下的进项税额不得从销项税额中抵扣：
1、用于非应税项目：如提供非应税劳务、转让无形资产、销售不动产等。
2、用于免税项目：如出口退税等。
3、用于集体福利或个人消费：如企业内部设置的食堂、浴室、理发室等福利设施及其设备、物品等。
4、非正常损失：如因管理不善造成的货物被盗、霉烂变质等损失。
5、特定行业限制：如贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务等。
四、进项税额的计算与抵扣
进项税额的计算通常基于购进货物或服务的不含税金额乘以适用税率，购进原材料不含税金额为20000元，税率为13%，则进项税额为2600元（20000×13%）。
在抵扣时，纳税人需要将当期取得的进项税额汇总，并与当期产生的销项税额进行比较，如果进项税额大于销项税额，则差额部分可以结转至下期继续抵扣；如果销项税额大于进项税额，则差额部分即为纳税人当期应缴纳的增值税额。
五、注意事项
1、凭证审核：抵扣进项税额时，必须严格审核原始凭证的真实性、合法性和合理性。
2、时间限制：一般纳税人申请抵扣的防伪税控系统开具的增值税专用发票及其他需要认证抵扣的发票，必须自该专用发票开具之日起180日内认证，否则不予抵扣。
3、政策变动：随着税收政策的不断调整和完善，纳税人应密切关注税法变化，确保合规操作。
六、表格示例
| 序号 | 凭证类型 | 不含税金额（元） | 税率 | 进项税额（元） | 是否可抵扣 |
| 1 | 增值税专用发票 | 20000 | 13% | 2600 | 是 |
| 2 | 海关进口增值税专用缴款书 | 是 | |||
| 3 | 农产品收购发票 | 5000 | 9% | 450 | 是 |
| 4 | 境外服务完税凭证 | 3000 | 6% | 180 | 是 |
| 5 | 非应税项目支出 | 否 |
七、常见问题解答（FAQs）
Q1: 什么是进项税额？
A1: 进项税额是指纳税人购进货物或接受应税劳务时支付或负担的增值税额。
Q2: 哪些进项税额可以抵扣？
A2: 从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额、从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额、购进农产品并按一定扣除率计算的进项税额、以及从境外单位或个人购进服务、无形资产或不动产并取得的解缴税款的完税凭证上注明的增值税额等可以抵扣。
Q3: 哪些进项税额不得抵扣？
A3: 用于非应税项目、免税项目、集体福利或个人消费、非正常损失以及特定行业限制（如贷款服务、餐饮服务等）的进项税额不得抵扣。
Q4: 如何计算进项税额？
A4: 进项税额=不含税销售额×税率，购进原材料不含税金额为20000元，税率为13%，则进项税额为2600元（20000×13%）。
Q5: 抵扣进项税额时需要注意什么？
A5: 注意凭证的真实性、合法性和合理性；关注时间限制；及时了解税法变动以确保合规操作。
以上内容就是解答有关“什么是进项抵扣”的详细内容了，我相信这篇文章可以为您解决一些疑惑，有任何问题欢迎留言反馈，谢谢阅读。
