店面租金应交地税多少钱- 企拓网

店面租金应交地税多少钱是许多房东和租客都关心的问题,涉及税收政策、计算方式和实际操作等多个层面，本文将围绕这一核心问题，从税种构成、计算方法、优惠政策到申报流程等方面进行详细解读，帮助读者全面了解店面租金相关的地税缴纳事宜。

店面租金应交地税多少钱-图1

店面租金涉及的主要税种

店面租金收入在税务处理上通常涉及多个税种,主要包括增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加、房产税、城镇土地使用税、印花税以及个人所得税或企业所得税，部分税种由租客承担，部分由房东承担，具体需根据租赁合同约定执行，以下重点分析房东作为租金收入方需缴纳的主要税种及计算方式。

增值税：个人出租不动产（包括店面），若月租金收入不超过10万元（季度不超过30万元），可享受免征增值税优惠；超过此额度，则按5%的征收率计算缴纳，某店面月租金收入为12万元，需缴纳增值税=120000÷（1+5%）×5%≈5714.29元。
附加税费：包括城市维护建设税（增值税的7%、5%或1%，根据纳税人所在地确定）、教育费附加（3%）和地方教育附加（2%），若增值税免征，附加税费也相应免征；若缴纳增值税，则附加税费以实际缴纳的增值税为计税依据。

房产税通常由产权所有人（房东）缴纳，个人出租房产，房产税按租金收入的12%计算缴纳，年租金收入为144万元（月租12万元），则房产税=1440000×12%=172800元，若为出租商铺，部分地区可能从价计征（按房产原值一次减除30%后的余值，税率1.2%），但实践中租金收入按12%计征更为常见。

城镇土地使用税按实际占用的土地面积（平方米）和当地规定的税额标准计算，某店面占用土地面积为50平方米，当地税额标准为每平方米每年10元，则年应缴城镇土地使用税=50×10=500元，具体税额标准需查询当地税务部门规定。

租赁双方需签订书面租赁合同,按租赁金额的0.1%贴花（双方各承担0.05%），年租金144万元，双方各缴纳印花税=1440000×0.05%=720元。

店面租金应交地税多少钱-图2

个人：若房东为个人，租金收入需按“财产租赁所得”缴纳个人所得税，税率为20%，但可扣除相关费用（如租赁税费、维修费用、限定的费用扣除标准等），应纳税所得额=月租金收入增值税及附加房产税等税费（800元或租金收入的20%）实际维修费用（以800元为限），月租金12万元，扣除各项税费及800元费用后，按20%税率计税。
企业：若房东为企业，租金收入需并入企业应纳税所得额，适用25%或更低的优惠税率（如小微企业），同时可扣除相关成本费用。

为支持小微企业和个人出租房屋,国家出台了一系列税收优惠政策：

申报主体：通常由房东作为纳税人自行申报或委托代征（如通过房产中介或代征点），租客若在合同中约定承担税费，需协助房东申报。
申报期限：增值税、个人所得税等通常按月或按季申报，房产税、土地使用税按年申报，分期缴纳，具体期限需根据当地税务部门要求。
所需资料：租赁合同、房产证明、身份证明（个人）或营业执照（企业）、完税凭证等。
合规风险：未按规定申报或申报不实，可能面临滞纳金（每日万分之五）、罚款（0.5倍至5倍）甚至刑事责任，建议纳税人保留合同、收据等凭证，并咨询专业税务人员。

假设某个人房东拥有一处店面,月租金收入8万元（未超过10万元增值税起征点），年租金收入96万元，当地土地使用税税额标准为8元/平方米，占用土地面积40平方米。

增值税及附加：免征（月租金≤10万元）。
房产税：960000×12%=115200元。
城镇土地使用税：40×8×12=3840元（按年计算，分月缴纳则为320元/月）。
印花税：960000×0.05%=480元（双方各240元）。
个人所得税：月租金收入80000元，扣除房产税（115200÷12=9600元/月）、土地使用税（320元/月）、印花税（240元/月），再扣除800元或租金收入的20%（取高者，16000元），应纳税所得额=80000960032024016000=63840元/月，个人所得税=63840×20%=12768元/月。
年总税费≈房产税115200+土地使用税3840+个人所得税153216（12768×12）≈272256元。

若月租金收入超过10万元,增值税及附加将增加，税费总额会显著上升。