非居民企业是依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所或从中国境内获得收入的企业。
非居民企业是指依据外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业，以下是对非居民企业的详细阐述：
1、定义与分类
定义：非居民企业是依照外国（地区）法律成立，并且其实际管理机构不设在中国境内的企业，这些企业可能在中国境内设有分支机构或办事处，也可能没有设立任何形式的物理存在。
分类：根据是否在中国境内设立机构、场所，非居民企业可分为两类：一类是在中国境内设有机构、场所的外国企业；另一类是在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业。
2、纳税义务
- 非居民企业的纳税义务分为三层：如果非居民企业在境内设立机构或场所，则需对其在境内取得的所得以及与该机构或场所有实际联系的境外所得进行纳税，对于在境内无机构或场所的非居民企业，仅就其来源于中国境内的所得进行纳税，即使非居民企业在境内设有机构或场所，但如果取得的收入与该机构或场所没有实际联系，那么也只需就其来源于中国境内的收入进行纳税。
3、税收特点
流动性大：由于非居民企业的管理机构和主要业务活动通常不在中国境内，因此其税源具有较大的流动性。
隐蔽性高：非居民企业的税收收入较难监控和管理，因为其财务活动和交易往往发生在境外。
易流失：由于上述两个特点，非居民企业的税收收入容易流失，且一旦流失很难挽回。
4、支付人界定
- 对非居民企业直接负有支付相关款项义务的组织和个人为扣缴义务人，这包括居民企业、非居民企业和不缴纳企业所得税的其他组织和个人。
- 如果当事人接受他人委托与非居民签订合同或协议，也应作为支付人履行扣缴义务。
- 无论支付人是否在中国境内，都应承担扣缴义务。
5、征税对象
- 居民企业的征税对象为企业在中国境内、境外所得。
- 而非居民企业的征税对象仅限于企业在中国境内的所得。
6、税率差异
- 居民企业的企业所得税法定税率为25%，但对于符合税收减免政策的小微企业，按20%的税率征收所得税；国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。
- 非居民企业适用税率为20%，现减按10%的优惠税率或协定税率征收企业所得税。
7、实例说明
- 一家在英国注册的公司，其实际管理机构设在美国，但在中国设立了一个代表处，这家公司就是典型的非居民企业，它只需就其在中国境内取得的所得以及与中国境内机构有实际联系的境外所得缴纳中国的企业所得税。
- 又如，一家在香港注册的公司，虽然其主要业务活动在中国境内进行，但其实际管理机构仍设在香港，根据税法规定，该公司同样被视为非居民企业，并需按照相关规定缴纳税款。
8、相关FAQs
- Q1: 什么是非居民企业？
A1: 非居民企业是指依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业。
- Q2: 非居民企业的纳税义务有哪些？
A2: 非居民企业的纳税义务分为三层：如果非居民企业在境内设立机构或场所，则需对其在境内取得的所得以及与该机构或场所有实际联系的境外所得进行纳税；对于在境内无机构或场所的非居民企业，仅就其来源于中国境内的所得进行纳税；即使非居民企业在境内设有机构或场所，但如果取得的收入与该机构或场所没有实际联系，那么也只需就其来源于中国境内的收入进行纳税。
非居民企业是一个复杂的概念，涉及到多个方面的法律规定和税务处理，了解这些规定对于合规经营和避免税务风险至关重要。
以上就是关于“非居民企业是什么意思”的问题，朋友们可以点击主页了解更多内容，希望可以够帮助大家!
