纳税争议是指纳税人、扣缴义务人、纳税担保人对税务机关确定纳税主体、征税对象、征税范围、减税、免税及退税、适用税率、计税依据、纳税环节、纳税期限、纳税地点以及税款征收方式等具体行政行为有异议而发生的争议。

纳税争议是纳税人、扣缴义务人、纳税担保人对税务机关在税收征收和管理过程中的具体行政行为有不同意见而引发的纠纷，这些具体行政行为包括确定纳税主体、征税对象、征税范围、减税、免税及退税、适用税率、计税依据、纳税环节、纳税期限、纳税地点以及税款征收方式等。

纳税争议的产生原因多种多样，主要包括以下几方面：

1、税收立法缺陷：

- 税收法律法规可能存在可操作性不强或缺乏具体规定和配套措施的情况，导致税务机关工作人员和纳税人对同一问题产生不同的理解和处理结果，从而引发争议。

- 税收法律法规与其他行业法律法规可能存在脱节，使得纳税人在遵守税收法律法规时可能违反其他行业法规，反之亦然，这也会导致纳税争议的发生。

2、纳税人因素：

- 纳税人对税收法律法规不了解或解读错误，导致与税务机关产生分歧。

- 部分纳税人为了追求利益最大化，可能会采取非正常手段纠缠税务机关及其工作人员，以减轻纳税义务，这种行为也容易引发税务争议。

3、税务机关因素：

- 税收管理员素质参差不齐，对税收日常管理中的一些问题处理可能存在差异，导致同一问题上不同税收管理人员的处理结果不一致，从而引发争议。

- 税收管理观念陈旧，部分税务工作人员仍然沿用传统的税收征管手段和理念，与现代税收管理发展方向相悖。

- 现行的一些管理规范设置的环节过多、手续繁琐，给纳税人带来不便，引起争议。

- 国税、地税之间因税收管辖问题产生争议，尤其是在企业所得税、营业税和增值税范围的区分上。

4、经济体制因素：

- 由于经济管理体制的多种原因，税收法律法规在实际执行中可能存在困难，导致纳税争议的产生。

纳税争议的解决途径主要包括税务行政复议和税务行政诉讼，税务行政复议是指纳税人、扣缴义务人、纳税担保人及其他当事人不服税务机关的具体行政行为，依法向税务行政复议机关提出重新处理的申请，税务行政复议机关根据申请人的申请，对原处理决定重新审议，并依法作出维持、变更或撤销原决定的法律制度，税务行政诉讼则是公民、法人和其他组织认为税务机关及其工作人员的税务具体行政行为侵犯了其合法权益，依法向人民法院提起行政诉讼，由人民法院对税务具体行政行为的合法性和适当性进行审理并作出裁判的司法活动。

需要注意的是，对于纳税争议，纳税人、扣缴义务人、纳税担保人必须先依照税务机关的纳税决定缴纳或者解缴税款及滞纳金或者提供相应的担保，然后才可以依法申请行政复议；对行政复议决定不服的，才可以依法向人民法院起诉，这一程序被称为“复议前置”和“纳税前置”。

以下是一个简单的表格，归纳了纳税争议的定义、产生原因和解决途径：

关于纳税争议，以下是两个常见问题及其解答：

Q1：什么是纳税争议？

A1：纳税争议是指纳税人、扣缴义务人、纳税担保人对税务机关在税收征收和管理过程中的具体行政行为有不同意见而引发的纠纷，这些具体行政行为包括确定纳税主体、征税对象、征税范围、减税、免税及退税、适用税率、计税依据、纳税环节、纳税期限、纳税地点以及税款征收方式等。

Q2：纳税争议的解决途径有哪些？

A2：纳税争议的解决途径主要包括税务行政复议和税务行政诉讼，税务行政复议是指纳税人、扣缴义务人、纳税担保人及其他当事人不服税务机关的具体行政行为，依法向税务行政复议机关提出重新处理的申请，税务行政诉讼则是公民、法人和其他组织认为税务机关及其工作人员的税务具体行政行为侵犯了其合法权益，依法向人民法院提起行政诉讼，需要注意的是，对于纳税争议，必须先依照税务机关的纳税决定缴纳或者解缴税款及滞纳金或者提供相应的担保，然后才可以依法申请行政复议；对行政复议决定不服的，才可以依法向人民法院起诉。

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