企业所得税的计税依据是企业的应纳税所得额。
企业所得税的计税依据是应纳税所得额，它是企业在每一纳税年度的收入总额减去不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额，以下是关于企业所得税计税依据的详细解释：
一、计税依据的定义与原则
1、定义：应纳税所得额是指企业按照税法规定确定纳税人在一定期间所获得的所有应税收入减除在该纳税期间依法允许减除的各种支出后的余额。
2、原则：企业应纳税所得额的计算以权责发生制为原则，这意味着属于当期的收入和费用，不论款项是否收付，均作为当期的收入和费用；不属于当期的收入和费用，即使款项已经在当期收付，均不作为当期的收入和费用。
二、收入总额的构成
收入总额包括企业在纳税年度内从各种来源取得的各项收入，如销售货物收入、提供劳务收入、转让财产收入等，收入总额可能包括但不限于以下内容：
- 销售商品或提供服务的收入
- 利息收入
- 股息和红利收入
- 租金收入
- 特许权使用费收入
- 接受捐赠收入
三、不征税收入与免税收入
1、不征税收入：这是指财政拨款、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金以及国务院规定的其他不征税收入。
2、免税收入：企业的下列收入为免税收入：国债利息收入；符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益；在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得的与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益；符合条件的非营利组织的收入。
四、扣除项目
企业在计算应纳税所得额时，可以扣除一系列成本、费用、损失以及准予扣除的项目，这些扣除项目包括但不限于：
- 工资薪金支出
- 职工福利费
- 工会经费
- 业务招待费
- 广告费和业务宣传费
- 公益性捐赠支出（在年度利润总额12%以内的部分）
五、计算公式
应纳税所得额的计算公式可以表示为：
应纳税所得额 = 收入总额 - 不征税收入 - 免税收入 - 各项扣除 - 允许弥补的以前年度亏损
六、税率与税额计算
企业所得税的税率通常为25%，但小型微利企业和高新技术企业可能享受更低的税率，税额的计算公式为：
应纳所得税额 = 应纳税所得额 × 适用税率
七、特殊情况处理
对于某些特殊行业或情况，如房地产开发经营企业预售房地产并取得预收款的情况，税务机关可能会按预计利润率或其他合理办法计算预计应纳税所得额，并按季预征所得税。
八、表格说明
| 项目 | |
| 收入总额 | 企业在纳税年度内从各种来源取得的各项收入 |
| 不征税收入 | 财政拨款、行政事业性收费、政府性基金等 |
| 免税收入 | 国债利息、符合条件的股息、红利等 |
| 扣除项目 | 成本、费用、损失及准予扣除的项目 |
| 计算公式 | 应纳税所得额 = 收入总额 - 不征税收入 - 免税收入 - 各项扣除 - 允许弥补的以前年度亏损 |
| 税率 | 一般为25%，小型微利企业和高新技术企业可能享受更低税率 |
| 税额计算 | 应纳所得税额 = 应纳税所得额 × 适用税率 |
九、常见问题解答
问题1：什么是企业所得税的计税依据？
答：企业所得税的计税依据是应纳税所得额，即企业在每一纳税年度的收入总额减去不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额。
问题2：企业所得税的税率是多少？
答：企业所得税的税率通常为25%，但小型微利企业和高新技术企业可能享受更低的税率。
问题3：如何计算企业所得税的应纳税所得额？
答：应纳税所得额的计算公式为：应纳税所得额 = 收入总额 - 不征税收入 - 免税收入 - 各项扣除 - 允许弥补的以前年度亏损。
到此，以上就是小编对于“企业所得税的计税依据是什么”的问题就介绍到这了，希望介绍的几点解答对大家有用，有任何问题和不懂的，欢迎各位朋友在评论区讨论，给我留言。
