个人出租土地需缴纳增值税、房产税、城镇土地使用税、印花税和个人所得税等。
个人出租土地涉及的税务问题较为复杂，需要根据不同类型的租赁物（如住房或非住房）以及具体的税收政策进行详细分析，以下是对个人出租土地所需缴纳的主要税种及其计算方法的详细说明：
一、增值税
1、自然人出租住房：按照5%的征收率减按1.5%计算应纳税额，具体公式为：应纳税款 = 含税销售额 ÷ (1 + 5%) × 1.5%，自2023年1月1日至2027年12月31日，其他个人采取一次性收取租金形式出租不动产取得的租金收入，可在对应的租赁期内平均分摊，分摊后的月租金收入未超过10万元的，免征增值税。
2、自然人出租非住房：按照5%的征收率计算应纳税额，具体公式为：应纳增值税款 = 含税销售额 ÷ (1 + 5%) × 5%，同样适用上述关于月租金收入未超过10万元免征增值税的政策。
二、附加税费
附加税费包括城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加，均以个人实际缴纳的增值税税额为计税依据，与增值税同时缴纳。
1、城市维护建设税：税率根据纳税人所在地类型不同分三档：市区7%，县城、镇5%，其他地区1%。
2、教育费附加：率为3%。
3、地方教育附加：率为2%。
三、房产税
1、个人出租住房：不区分用途，按4%的税率征收房产税。
2、个人出租非住房：以房产租金收入为房产税的计税依据，税率为12%，但根据最新政策，自2023年1月1日至2027年12月31日，对个人出租房屋减半征收房产税。
四、城镇土地使用税
对于个人出租住房，不区分用途，免征城镇土地使用税，而对于个人出租非住房，则需按实际占用的土地面积依照规定税额计算征收城镇土地使用税，具体税额标准根据土地所在地区等级而定，大城市每平方米年税额为1.5元至30元不等，中等城市为1.2元至24元，小城市为0.9元至18元，县城、建制镇、工矿区为0.6元至12元，同样适用上述关于减半征收的政策。
五、印花税
对个人出租、承租住房签订的租赁合同，免征印花税，而对个人出租非住房，则需依照租赁合同按租金收入的千分之一缴纳印花税，但根据最新政策，也适用减半征收。
六、个人所得税
个人出租房屋取得的租金收入应按“财产租赁所得”项目计算缴纳个人所得税，税率为20%，但对于个人按市场价格出租的居民住房取得的所得，自2001年1月1日起暂减按10%的税率征收个人所得税，财产租赁所得在计算个人所得税时，可以扣除财产租赁过程中缴纳的税费、向出租方支付的租金、由纳税人负担的租赁财产实际开支的修缮费用等。
七、表格示例
| 税种 | 适用情况 | 计税依据 | 税率/征收率 | 优惠政策 |
| 增值税 | 自然人出租住房 | 含税销售额 | 5%减按1.5% | 月租金收入未超10万元免征 |
| 自然人出租非住房 | 含税销售额 | 5% | 同上 | |
| 城市维护建设税 | 所有情况 | 实际缴纳的增值税税额 | 市区7%、县城/镇5%、其他地区1% | 无 |
| 教育费附加 | 所有情况 | 实际缴纳的增值税税额 | 3% | 无 |
| 地方教育附加 | 所有情况 | 实际缴纳的增值税税额 | 2% | 无 |
| 房产税 | 个人出租住房 | 房产租金收入 | 4% | 无 |
| 个人出租非住房 | 房产租金收入 | 12%（减半征收） | 无 | |
| 城镇土地使用税 | 个人出租非住房 | 实际占用的土地面积 | 根据地区等级而定 | 减半征收 |
| 印花税 | 个人出租住房 | 租赁合同金额 | 免征 | 减半征收 |
| 个人出租非住房 | 租赁合同金额 | 千分之一 | 同上 | |
| 个人所得税 | 所有情况 | 财产租赁所得 | 20%（居民住房减按10%） | 可扣除相关费用 |
通过以上详细的分析和表格说明，希望能帮助大家更好地理解个人出租土地所需缴纳的各类税费及其计算方法。
小伙伴们，上文介绍了“个人出租土地交什么税”的内容，你了解清楚吗？希望对你有所帮助，任何问题可以给我留言，让我们下期再见吧。
