国税定额是指税务机关依照法律、行政法规的规定，对个体工商户在一定经营地点、一定经营时期、一定经营范围内的应纳税经营额（包括经营数量）或所得额进行核定，并以此为计税依据，确定其应纳税额的一种征收方式。
国税定额是指税务机关对某些特定类型的纳税人（如个体工商户、小规模企业等）在一定时期内，根据其经营规模、行业特点等因素，预先核定一个固定的应纳税额或税额标准，这种征收方式简化了税务管理流程，降低了征纳成本，尤其适用于那些账务不健全或难以准确核算应税所得的小型经营者，国税定额涉及以下几个方面：
一、国税定额的定义与目的
国税定额，全称为税收定期定额征收，是针对特定类型纳税人的一种简便征税方式，它主要服务于生产、经营规模较小，且难以建账的个体工商户及部分个人独资企业，这种方式的核心在于，税务机关依据法律、行政法规的规定，结合纳税人的实际情况，核定其在一定时期内的应纳税额，并据此进行分期征收，国税定额的主要目的是简化税收征管流程，降低征纳双方的成本，同时确保国家税收收入的稳定性和公平性。
二、国税定额的核定标准与流程
1、核定标准：
经营规模：考虑纳税人的经营场所面积、设备数量、从业人员数等因素。
经营区域：不同区域的经济发展水平、消费能力等会影响核定税额。
：根据纳税人所从事的行业、产品或服务的性质来确定。
行业特点：各行业有其特定的盈利模式和成本结构，需综合考虑。
管理水平：纳税人的财务管理水平和内部控制制度也会影响其应纳税额。
2、核定流程：
纳税人申请：向主管税务机关提交定期定额征收的申请。
税务机关调查核实：通过实地核查、询问等方式了解纳税人的实际经营情况。
民主评议：在必要时，组织相关人员进行民主评议，确保核定的公正性。
核定税额并公示：税务机关根据调查核实情况和相关标准，核定纳税人的应纳税额，并进行公示。
文书送达与公布：将核定结果以书面形式通知纳税人，并在办税服务厅或其他公共场所公布。
三、国税定额的申报与缴纳
1、申报方式：
- 纳税人可采取上门申报、邮寄申报、简易申报等多种方式进行纳税申报。
- 对于未达起征点的双定户（即实行定期定额征收的纳税人），税务机关可采用批量申报形式进行申报。
- 达到起征点且签署三方扣款协议的双定户，系统将进行统一申报扣款。
2、缴纳方式：
- 纳税人可选择直接到银行缴纳税款，或通过委托经税务机关认定的银行或金融机构办理税款划缴。
- 对于采用简易申报方式的纳税人，只需在规定的期限内按照法律、行政法规规定缴清应纳税款，当期可以不办理申报手续。
四、国税定额的调整与复业管理
1、税额调整：
- 在核定期限内，如果纳税人的经营情况发生较大变化，导致定额税款明显低于实际应纳税额的，应及时向税务机关申请调整定额。
- 税务机关也会根据实际情况，适时对纳税人的定额进行调整。
2、停、复业管理：
- 实行定期定额征收的纳税人如需停业或复业，需提前向主管税务机关申报办理停业登记或复业登记。
- 停业期间，纳税人仍需按照规定办理纳税申报手续；复业后，应按核准的停业期限准期复业并向税务机关申请复业登记。
五、常见问题解答
问1：什么是定额免税？
答：定额免税是国家对企业或个人在特定情况下享有的一种税收减免政策，它通常针对所得税、消费税等税种，规定享受定额免税的对象无需缴纳一定金额的税款，定额免税有助于优化税收体系，促进经济发展和社会公平，我国对一些特殊行业如文化产业、环保产业、科技产业等实行定额免税政策。
问2：国税定额发票是什么？如何使用？
答：国税定额发票是由税务机关印制、发售并监管使用的一种具有固定面额的普通发票，它适用于小规模纳税人和普通民众，特别是在小额交易和服务行业领域较为常见，使用定额发票时，购买者根据交易金额选择合适的面额进行开具即可，需要注意的是，定额发票不得拆本分散使用，也不能转借、转让或代开发票，发票存根联和发票登记簿应妥善保管五年以上，保存期满后需报主管国税机关审批后销毁。
