风险纳税人是指企业在税负率及相关财务指标上存在问题，被税务部门列入重点监控范围的企业。
风险纳税人是指企业在税负率及相关财务指标上存在一些问题，并被税务部门列入风险纳税人范围的企业，风险纳税人一般分为无风险、低风险、中风险、高风险共4个等级，被列为风险纳税人的企业将成为税务机关重点监控的对象，被暂停税务登记证件、发票领购簿和发票的使用以及进入税务“黑名单”并向社会公示，影响企业形象，企业需要积极配合税务机关的调查，针对存在的问题积极加以整改，及时解除异常，做到合法经营、依法纳税。
企业被列入风险纳税人的原因包括但不限于以下几种情况：成功办理营业执照后的企业不开展经营活动，也不按时纳税申报；企业长期进行零申报；企业在经营过程中，不按时进行纳税申报或税款缴纳出现异常等；企业财务未及时对开票软件进行更新或是清卡报税；企业与“走逃企业”有增值税专票发票往来，开具发票出现问题；企业进行虚假纳税申报，规避税务主管机关审核与对比；其他特殊情况，如企业法人、财务人员、办税人员均为同一人或企业选择的注册地址为“高风险地址”等等。
为了解除风险纳税人的身份，企业可以采取以下措施：联系企业的主管税务所问清楚具体原因；配合专管员的核查提供税务局所需要的材料；将资料准备好去找专管员进行一一核实；看资料是否真实有效、齐全；核实清楚按所属专管员给的处理结果进行补缴税款罚款、滞纳金等；税务局会根据核查的最终结果决定是否解除风险。
以下是关于风险纳税人的相关表格：
| 风险等级 | 描述 |
| 无风险 | 企业在涉税或者相关财务指标上没有问题，不需要配合税务机关的调查 |
| 低风险 | 企业在涉税或者相关财务指标上存在一些小问题，但不影响正常经营 |
| 中风险 | 企业在涉税或者相关财务指标上存在一些中等程度的问题，需要引起注意 |
| 高风险 | 企业在涉税或者相关财务指标上存在严重问题，可能面临较大的法律风险 |
以下是关于风险纳税人的两个常见问题及解答：
Q1: 如何避免成为风险纳税人？
A1: 为了避免成为风险纳税人，企业应该加强涉税事项的管理，规范企业纳税行为，这包括及时进行纳税申报、缴纳税款、更新开票软件、避免与“走逃企业”有增值税专票发票往来等，企业还应该加强与税务部门的沟通，了解最新的税收政策和法规要求，确保企业的纳税行为合法合规。
Q2: 如果已经成为了风险纳税人，应该怎么办？
A2: 如果已经成为了风险纳税人，企业应该积极配合税务机关的调查，针对存在的问题积极加以整改，这包括补缴税款罚款、滞纳金等，并提供税务局所需要的材料进行核实，在解除风险后，企业还应该加强内部管理，避免再次成为风险纳税人。
