个人租金收入需缴纳增值税和个人所得税。
个人租金收入需要缴纳的税种主要包括增值税、个人所得税、房产税、城镇土地使用税和印花税，以下将详细解释这些税种及其计算方法：
一、增值税
1、自然人出租房屋
住房：按照5%的征收率减按1.5%计算应纳税额，公式为：应纳税款 = 含税销售额÷(1+5%)×1.5%。
非住房：按照5%的征收率计算应纳税额，公式为：应纳税款 = 含税销售额÷(1+5%)×5%。
优惠政策：自2023年1月1日至2027年12月31日，其他个人采取一次性收取租金形式出租不动产取得的租金收入，可在对应的租赁期内平均分摊，分摊后的月租金收入未超过10万元的，免征增值税。
2、个体工商户出租房屋
住房：与自然人出租住房相同，按照5%的征收率减按1.5%计算应纳增值税税额。
非住房：适用一般计税方法计税的，税率为9%；适用简易计税方法计税的，征收率为5%。
二、房产税
个人出租房屋，以房产租金收入为房产税的计税依据，对个人出租住房，不区分用途，按4%的税率征收房产税。
三、个人所得税
个人出租房屋取得的租金收入应按“财产租赁所得”项目计算缴纳个人所得税，对个人按市场价格出租的居民住房取得的所得，自2001年1月1日起暂减按10%的税率征收个人所得税，在计算个人所得税时，可以依次扣减财产租赁过程中缴纳的税费、向出租方支付的租金、由纳税人负担的租赁财产实际开支的修缮费用以及税法规定的费用扣除标准。
四、城镇土地使用税
对个人出租住房，不区分用途，免征城镇土地使用税。
五、印花税
对个人出租、承租住房签订的租赁合同，免征印花税。
六、案例解析
假设小松于2023年2月底将一套位于济南市的住房出租给小梅，租期半年（2023年3月1日～2023年8月31日），合同约定采取租金一次性付清的方式，共计收取租金9000元，因房屋门窗损坏，3月，小松支付了300元修缮费用，并持有支付凭证。
1、增值税：小松收取半年租金共计9000元，分摊后的月租金收入为1500元，未超过10万元，可免缴增值税，进而免缴附加税费。
2、房产税：因免缴增值税，在确定房产税计税依据时，租金收入不扣减增值税税额，每月应缴纳房产税=9000÷6×4%×50%=30元。
3、个人所得税：由于一次性收取房租，小松应于收取房租的次月一次性申报缴纳个人所得税=(9000-180-300)×(1-20%)×10%=681.6元。
个人出租房屋涉及的税种包括增值税、房产税、个人所得税等，在实际操作中，建议咨询当地税务机关或专业税务顾问以确保准确计算和申报。
