土地增值税实行四级超率累进税率，最低30%，最高60%。
土地增值税实行的是四级超率累进税率，以下是关于土地增值税的详细介绍：
一、土地增值税概述
土地增值税是对有偿转让国有土地使用权及地上建筑物和其他附着物的单位和个人征收的一种税，旨在规范土地、房地产市场交易秩序，合理调节土地增值收益，维护国家权益。
二、纳税人与征税对象
1、纳税人：包括各类企业单位、事业单位、机关、社会团体、个体工商业户以及其他单位和个人。
2、征税对象：是转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物所取得的增值额。
三、税率详解
土地增值税采用四级超率累进税率，具体如下：
| 增值额未超过扣除项目金额的比例 | 税率 |
| 未超过50% | 30% |
| 超过50%，未超过100% | 40% |
| 超过100%，未超过200% | 50% |
| 超过200% | 60% |
这种税率结构以征税对象数额的相对率为累进依据，按超累方式计算和确定适用税率。
四、收入确认与扣除项目
1、收入确认：包括转让房地产的全部价款及有关的经济利益，不仅仅指货币收入。
2、扣除项目：包括取得土地使用权所支付的金额、房地产开发成本（如土地征用及拆迁补偿费、前期工程费等）、房地产开发费用（如销售费用、管理费用、财务费用等）、旧房及建筑物的评估价格、与转让房地产有关的税金以及财政部规定的其他扣除项目。
五、免税与减税政策
1、免税情形：纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额20%的；因国家建设需要依法征收、收回的房地产。
2、减税情形：由省、自治区、直辖市人民政府决定，可能包括建造普通标准住宅出售但增值额超过扣除项目金额20%的情况等。
六、纳税申报与征收管理
纳税人应当自转让房地产合同签订之日起7日内向房地产所在地主管税务机关办理纳税申报，并在税务机关核定的期限内缴纳土地增值税，土地增值税由税务机关征收，土地管理部门、房产管理部门应当向税务机关提供有关资料，并协助税务机关依法征收土地增值税。
七、相关问答FAQs
1、问：土地增值税的税率是如何确定的？
答：土地增值税采用四级超率累进税率，具体税率根据增值额占扣除项目金额的比例来确定，增值额未超过扣除项目金额50%的部分，税率为30%；超过50%但未超过100%的部分，税率为40%；超过100%但未超过200%的部分，税率为50%；超过200%的部分，税率为60%。
2、问：哪些情况下可以免征或减征土地增值税？
答：以下情况可以免征或减征土地增值税：（1）纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额20%的；（2）因国家建设需要依法征收、收回的房地产；（3）省、自治区、直辖市人民政府决定的其他减征或免征情形，如纳税人建造普通标准住宅出售但增值额超过扣除项目金额20%的情况等。
信息仅供参考，如有需要，请咨询专业税务顾问或律师。
