租赁收入的税务处理是一个相对复杂的领域，涉及到多种税种和税率，以下是对租赁收入需要缴纳的主要税金的详细解析：

一、增值税

1、一般纳税人

简易计税方法（特定情况下）：如果一般纳税人选择简易计税方法计算增值税，征收率为5%，某企业出租不动产取得含税租金收入105万元，则应缴纳的增值税为105÷(1+5%)×5% = 5万元。

一般计税方法：若采用一般计税方法，增值税税率通常为9%，假设不含税租金收入为100万元，则应缴纳的增值税为100×9% = 9万元。

2、小规模纳税人

- 小规模纳税人出租不动产，按照5%的征收率减按1.5%计算缴纳增值税，某小规模纳税人取得含税租金收入51.5万元，则应缴纳的增值税为51.5÷(1 + 5%)×1.5% = 0.75万元。

二、房产税

1、从价计征

- 如果是自有房产出租，按照房产余值计算缴纳房产税，房产余值是指房产原值一次性扣除一定比例（一般为10%-30%）后的余值，房产税税率为1.2%，房产原值为100万元，扣除比例为20%，则房产余值为100×(1 - 20%) = 80万元，每年应缴纳的房产税为80×1.2% = 0.96万元。

2、从租计征

- 以房产租金收入为计税依据，税率为12%，若每月租金收入为10万元，则每年应缴纳的房产税为10×12×12% = 14.4万元。

三、城镇土地使用税

1、计税依据

- 在城市、县城、建制镇、工矿区范围内使用土地的单位和个人，需要缴纳城镇土地使用税，以实际使用的土地面积为计税依据。

2、税额标准

- 大城市每平方米年税额为1.5元至30元；中等城市为1.2元至24元；小城市为0.9元至18元；县城、建制镇、工矿区为0.6元至12元，具体税额由各省、自治区、直辖市人民政府根据当地情况确定，某企业在建制镇租用土地1000平方米用于堆放出租房屋相关的物品，该建制镇规定的城镇土地使用税每平方米年税额为4元，则该企业每年应缴纳的城镇土地使用税为1000×4 = 4000元。

四、企业所得税

1、居民企业

- 企业所得税税率一般为25%，企业的租赁收入并入企业总收入，扣除相关成本、费用和损失后，计算应纳税所得额，企业年度总收入为500万元，其中租赁收入100万元，成本、费用等共计300万元，则应纳税所得额为500 - 300 = 200万元，应缴纳的企业所得税为200×25% = 50万元。

2、小型微利企业

- 符合条件的小型微利企业，年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳。

五、个人所得税（个人出租房屋）

1、财产租赁所得

- 以一个月内取得的租赁收入为一次，每次收入不超过4000元的，应纳税额 = [每次（月）收入额 - 财产租赁过程中缴纳的税费 - 由纳税人负担的租赁财产实际开支的修缮费用（800元为限）]×20%；每次（月）收入额超过4000元的，应纳税额 = [每次（月）收入额 - 财产租赁过程中缴纳的税费 - 由纳税人负担的租赁财产实际开支的修缮费用（800元为限）]×(1 - 20%)×20%。

2、偶然所得税（部分情况）

- 如果个人出租房屋签订租赁合同取得租金收入的同时，还获得了如违约金等额外收入，这部分额外收入可能需要按照偶然所得项目缴纳个人所得税，税率为20%。

六、印花税（租赁合同）

1、计税依据

- 租赁合同按照租赁金额作为计税依据。

2、税率

- 财产租赁合同的印花税税率为千分之一，签订一份年租金为10万元的房屋租赁合同，则应缴纳的印花税为100000×0.1% = 10元。

七、城市维护建设税和教育费附加

1、计税依据

- 以实际缴纳的增值税、消费税税额为计税依据。

2、税率

- 城市维护建设税税率根据地区不同分为7%、5%、1%三档；教育费附加税率为3%，地方教育附加为2%（各地政策可能有所不同），某企业出租不动产缴纳增值税10万元，所在地区城市维护建设税税率为7%，则应缴纳的城市维护建设税为10×7% = 0.7万元，教育费附加为10×3% = 0.3万元。

八、相关问答FAQs

问题1：如果是企业将机器设备出租取得收入，需要缴纳哪些主要的税金？

答：企业出租机器设备取得的收入，主要涉及增值税（一般纳税人适用一般计税方法时税率为9%等）、企业所得税（税率一般为25%，小型微利企业有优惠）、印花税（按租赁金额的千分之一缴纳）等，如果设备是企业自身的固定资产，还可能涉及房产税（从价计征或从租计征）和城镇土地使用税（如果在城镇土地使用范围内），以及城市维护建设税和教育费附加（以增值税为计税依据）。

问题2：个人出租住房和出租商铺在税金缴纳上有哪些主要区别？

答：个人出租住房和出租商铺在税金缴纳上的区别主要体现在以下几个方面：

房产税：个人出租住房，不区分用途，按4%的税率征收房产税；而出租商铺则按照租金收入的12%征收房产税（从租计征）。

个人所得税：个人出租住房的个人所得税有较大减免，例如可以扣除相关税费、修缮费用等后按10%征收；而出租商铺则按照财产租赁所得的正常规定计算个人所得税，没有特别的减免政策。

其他税种：增值税方面，住房和商铺出租都可能涉及，但个人出租住房可能有一些地方性的优惠政策，在印花税上，两者都是按照租赁金额的千分之一缴纳，城镇土地使用税和城市维护建设税及教育费附加等也都需要根据具体情况缴纳。

九、小编有话说

租赁收入涉及到的税金种类繁多，不同的租赁主体（企业或个人）、租赁物（房产、设备等）以及租赁性质（经营租赁、融资租赁等）都会影响具体的税种和税率，在签订租赁合同前，建议租赁双方了解清楚相关的税务责任，避免产生税务风险，对于较为复杂的税务情况，咨询专业的税务顾问或税务机关是一个很好的选择，以确保自身权益得到保障并且合法合规地履行纳税义务。