入股金一般不缴纳税费，但转让股权可能需缴纳个人所得税或企业所得税。
入股金缴纳的税种主要取决于入股的具体形式、资金来源以及股东的身份等因素，以下是详细分析：
一、个人所得税
1、个人以现金或其他非货币资产入股
适用情况：当个人以现金、实物、知识产权、土地使用权、股权等非货币性资产进行投资入股时，若评估价值高于原始取得成本，则该部分增值可能需要缴纳个人所得税。
税率：通常按照“财产转让所得”项目征收20%的个人所得税。
计算方式：应纳税额 = (评估价值 - 原始取得成本) × 20%。
举例：张三以其拥有的一项专利技术评估作价100万元入股某公司，该专利原始取得成本为30万元，则需缴纳的个人所得税为(100万元 - 30万元) × 20% = 14万元。
2、企业向个人支付的股息红利
适用情况：个人作为股东从被投资企业获得股息、红利收入时。
税率：根据持股期限不同，适用不同的税率，持股期限在1个月以内（含1个月）的，税率为20%；持股期限在1个月以上至1年（含1年）的，税率为10%；持股期限超过1年的，暂免征收个人所得税。
计算方式：应纳税额 = 股息红利金额 × 适用税率。
举例：李四持有某上市公司股票1000股，每股分配股息0.5元，持股期限超过1年，则无需缴纳个人所得税；若持股期限为3个月，则应纳税额 = 1000股 × 0.5元/股 × 10% = 50元。
二、企业所得税
1、企业以资产入股其他企业
适用情况：企业以非货币性资产对外投资入股时，若评估价值高于账面价值，则该增值部分可能需要视同销售，计入企业所得税应税收入。
税率：企业所得税税率一般为25%，符合条件的小型微利企业等可享受优惠税率。
计算方式：应纳税所得额 = 评估价值 - 账面价值，应纳税额 = 应纳税所得额 × 企业所得税税率。
举例：甲公司以其一项固定资产评估作价200万元入股乙公司，该固定资产账面价值为150万元，则应确认的应纳税所得额为200万元 - 150万元 = 50万元，若甲公司为一般企业，则应纳税额 = 50万元 × 25% = 12.5万元。
2、企业从被投资企业获得的股息红利
适用情况：居民企业从直接或间接持有股权的其他居民企业获得的股息、红利等权益性投资收益。
税收政策：一般情况下，符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益免征企业所得税，但如果是连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足12个月取得的投资收益，则需要征收企业所得税。
举例：丙公司持有丁公司股票10万股，每股分配股息0.8元，丙公司持有丁公司股票已满12个月，则丙公司获得的股息红利无需缴纳企业所得税。
三、印花税
1、资金账簿印花税
适用情况：企业在记载实收资本和资本公积的账簿上，按件数贴花。
税率：每件5元。
举例：A公司因股东入股增加注册资本，在记载实收资本的账簿上，需缴纳印花税5元。
2、股权转让书据印花税
适用情况：在签订股权转让协议时，双方或多方需要缴纳印花税。
税率：通常为所载金额的万分之五。
计算方式：应纳税额 = 股权转让金额 × 万分之五。
举例：B公司将其持有的C公司10%的股权以100万元的价格转让给D公司，则双方应缴纳的印花税均为100万元 × 万分之五 = 500元。
四、增值税
1、一般情况
适用情况：通常情况下，入股行为不属于增值税的征税范围，不需要缴纳增值税，因为入股是企业或个人以资产换取被投资企业的股权，不构成增值税应税行为中的销售货物、提供加工修理修配劳务、进口货物等行为。
举例：E公司以其生产设备入股F公司，换取F公司的股权，这一行为不涉及增值税的缴纳。
2、特殊情况
适用情况：如果入股过程中涉及到货物等资产的转移且符合增值税视同销售的规定，如将自产、委托加工或购买的货物用于投资入股，此时可能需要缴纳增值税。
税率：一般纳税人适用13%或9%等不同档次的增值税税率（根据具体货物而定），小规模纳税人适用3%的征收率（目前有税收优惠政策减按1%征收）。
计算方式：应纳税额 = 销售额 × 适用税率。
举例：G公司为一般纳税人，将其生产的一批产品作价50万元入股H公司，该产品的适用增值税税率为13%，则G公司应确认的销项税额为50万元 ÷ (1 + 13%) × 13% ≈ 5.75万元。
相关问答FAQs
问题1：个人以房产入股企业，房产评估价值高于原购置成本，如何计算缴纳的税款？
答：个人以房产入股企业，若房产评估价值高于原购置成本，首先需要按照“财产转让所得”项目计算缴纳个人所得税，应纳税额 = (评估价值 - 原购置成本 - 相关税费 - 合理费用) × 20%，在房产过户到企业名下时，可能还需要根据当地政策缴纳契税、印花税等，房产评估价值为200万元，原购置成本为150万元，相关税费和合理费用为10万元，则应缴纳的个人所得税为(200万元 - 150万元 - 10万元) × 20% = 8万元，还需缴纳契税（税率根据当地规定，一般为3% - 5%），即200万元 × 4% = 8万元（假设契税税率为4%），以及印花税5元（资金账簿印花税）。
问题2：企业以无形资产入股另一家企业，在税收处理上有哪些注意事项？
答：企业以无形资产入股另一家企业，在税收处理上有以下注意事项，一是要确认无形资产的评估价值是否准确合规，因为评估价值将直接影响企业所得税的计算，如果评估价值高于账面价值，该增值部分可能需要视同销售，计入企业所得税应税收入，二是要注意企业所得税的计算和缴纳时间，在入股当期，应根据评估价值与账面价值的差额计算应纳税所得额，并按照规定的企业所得税税率计算缴纳企业所得税，三是要关注被投资企业的股权结构变化等情况，因为这可能影响到企业所得税的税收优惠政策的适用，如果居民企业之间以无形资产入股符合相关规定，股息、红利等权益性投资收益可能免征企业所得税，但如果股权结构发生变化导致不符合条件，可能需要补缴企业所得税。
小编有话说
入股金缴纳的税种较为复杂，涉及到个人所得税、企业所得税、印花税和增值税等多个税种，不同的入股方式、资金来源以及股东身份等因素都会影响具体的税收缴纳情况，在进行入股操作前，建议企业和个人充分了解相关税收政策，准确计算应纳税额，确保依法依规履行纳税义务，避免因税收问题给自身带来不必要的风险和损失，税收政策可能会随着国家经济形势和产业政策的调整而发生变化，应及时关注最新的税收法规动态，以便做出合理的税务筹划和决策。
