地税主要查营业执照、税务登记证、纳税申报表、财务报表、发票及凭证等材料。
地税主要查什么材料
一、税务登记相关资料
1、营业执照副本
- 营业执照是企业合法经营的凭证，地税部门需要查看营业执照副本来核实纳税人的基本信息，包括企业名称、注册地址、经营范围、注册资本、法定代表人等，这有助于确定纳税人的纳税身份和应税范围，企业的经营范围可能涉及不同的应税项目，如销售货物涉及增值税，提供服务业可能涉及营业税（营改增前）或增值税等。
2、税务登记证
- 税务登记证是税务机关颁发给纳税人的法定证件，上面记录了纳税人的税务登记编号、纳税人识别号、登记注册类型等信息，它是纳税人进行纳税申报、办理税务业务的重要依据，通过检查税务登记证，地税机关可以确认纳税人是否按照规定办理了税务登记手续，以及登记信息是否准确无误。
3、组织机构代码证（已实行实名办税等情况下部分替代）
- 组织机构代码证是对中华人民共和国内依法注册、依法登记的机关、企事业单位、社会团体，以及其他组织机构颁发的一个在全国范围内唯一的、始终不变的代码标识，在税务检查中，它可以帮助地税部门进一步核实纳税人的身份和组织机构性质，确保纳税主体的唯一性和准确性，不过随着税务实名制等改革推进，其作用在部分地区有所变化。
二、纳税申报资料
1、纳税申报表
- 这是纳税人向税务机关申报纳税的主要报表，不同类型的税种有不同的纳税申报表，如企业所得税纳税申报表、个人所得税纳税申报表、城建税纳税申报表等，以企业所得税为例，纳税申报表会详细记录企业的收入、成本、费用、利润等财务数据，以及根据税法规定计算的应纳税所得额和应纳所得税额，地税部门会检查申报表中的各项数据是否准确填写，计算是否正确，是否符合税法规定的申报期限等内容。
2、财务报表
- 包括资产负债表、利润表和现金流量表，这些报表反映了企业的财务状况和经营成果，资产负债表展示了企业在特定日期的资产、负债和所有者权益的情况；利润表则呈现了企业在一定期间内的收入、成本和利润情况；现金流量表记录了企业在一定时期内现金的流入和流出情况，地税机关通过分析财务报表，可以了解企业的经营活动是否真实合理，与纳税申报的数据是否相符，如果企业申报的利润较高，但现金流量表中显示的资金紧张，可能存在隐瞒收入等问题。
3、发票使用情况相关资料
发票领购簿：记录了纳税人领购发票的种类、数量、号码等信息，地税部门检查发票领购簿，可以了解纳税人是否按照规定领购发票，是否存在超量领购等情况，对于小规模纳税人，如果一次性领购了大量增值税普通发票，可能存在虚开发票的风险。
发票开具存根联和记账联：存根联是发票开具后的留存部分，记录了发票的开具日期、购买方信息、商品或服务内容、金额等内容，记账联则是用于企业记账的凭证，地税机关会检查发票的开具是否真实、合规，是否存在开具阴阳票（即存根联与记账联金额不一致）、大头小尾（发票金额与实际交易金额不符）等问题。
三、税收优惠相关材料
1、享受税收优惠政策的批准文件（如有）
- 如果企业享受特定的税收优惠政策，如高新技术企业税收优惠、小型微利企业税收优惠等，需要有相应的批准文件，以高新技术企业为例，企业需要获得科技部门的高新技术企业认定证书，这是享受企业所得税优惠税率（如15%）的重要依据，地税部门会检查这些批准文件的真实性和有效性，确保纳税人符合税收优惠的条件。
2、税收减免备案资料
- 有些税收优惠不需要事先审批，但需要进行备案，企业安置残疾人员就业的税收优惠政策，企业需要向税务机关备案安置残疾人员的人数、比例等信息，地税机关会检查备案资料是否完整、准确，以确定企业是否可以享受相应的税收减免。
四、其他相关资料
1、银行账户信息
- 包括企业的基本存款账户和其他存款账户信息，地税部门可以通过检查银行账户信息，了解企业的资金往来情况，核实纳税人是否存在税款未及时缴纳、资金异常流动等问题，如果发现企业的银行账户有大量不明来源的资金进入，可能需要进一步调查是否存在偷逃税款等违法行为。
2、合同协议
- 企业签订的各种合同协议也是地税检查的重要内容，如销售合同可以确定销售收入的实现时间、金额等；租赁合同可以明确租金收入等相关纳税义务，地税机关会根据合同条款来判断纳税人是否正确履行了纳税义务，对于采用分期收款方式销售货物的企业，应根据合同约定的收款日期确认收入并纳税。
相关问答FAQs
问题1：如果企业在税务检查时发现缺少某些材料怎么办？
答：如果企业在税务检查时发现缺少某些材料，应尽快补齐相关材料，如果是由于疏忽等原因导致的材料缺失，企业可以向税务机关说明情况，并承诺在一定期限内补充完整，税务机关可能会根据具体情况采取一定的措施，如要求企业限期整改、补缴税款等，如果是因为不可抗力等特殊原因无法提供某些材料，企业也应提供相应的证明文件，并与税务机关沟通协商解决方案。
问题2：税务检查中对财务报表的审查重点有哪些？
答：在税务检查中，对财务报表的审查重点主要有以下几个方面，一是数据的真实性，检查财务报表中的数据是否真实反映了企业的财务状况和经营成果，有无虚假记载、误导性陈述等情况，二是数据的一致性，财务报表内部各项目之间以及与纳税申报表等其他纳税资料之间的数据是否一致，三是会计政策和会计估计的合理性，企业所采用的会计政策是否符合会计准则和税法规定，会计估计是否合理，如折旧方法的选择、存货计价方法等，四是财务指标的异常变动，关注一些关键财务指标（如毛利率、净利率、资产负债率等）的异常变化，判断是否存在潜在的税务风险。
小编有话说
地税检查涉及的材料繁多且重要，企业和纳税人应当重视税务检查工作，平时做好相关材料的整理和保存，确保纳税行为的合法合规，这不仅可以避免因税务问题带来的经济损失和法律风险，也有助于维护正常的税收秩序。
