运输收入一般涉及交增值税、城建税、教育费附加、企业所得税等。
一、增值税
一般纳税人
税率及征收率：一般纳税人提供交通运输服务，适用的增值税税率为9%，一家大型运输企业，在一个月内取得运输收入100万元（不含税），按照9%的税率计算，当期应缴纳的增值税销项税额 = 100×9% = 9万元。
进项税额抵扣：一般纳税人在运输过程中发生的可抵扣进项税额，如购买运输车辆、支付燃油费、修理费等取得的符合规定的增值税专用发票上注明的税额，可以从销项税额中抵扣，该企业本月购进一批燃油，取得增值税专用发票注明金额10万元，税额1.3万元，那么当期实际应缴纳的增值税 = 9 - 1.3 = 7.7万元。
小规模纳税人
征收率：小规模纳税人提供运输服务，适用的增值税征收率为3%，假设某小规模运输公司当月取得运输收入20万元（含税），由于是含税收入，需要换算为不含税收入来计算应纳税额，不含税收入 = 20÷(1 + 3%) ≈ 19.42万元，当期应缴纳的增值税 = 19.42×3% ≈ 0.58万元。
税收优惠：自2023年1月1日至2027年12月31日，对月销售额10万元以下（含本数）的增值税小规模纳税人，免征增值税，如果上述小规模运输公司月销售额未超过10万元，则可享受此项免税政策。
二、企业所得税
应纳税所得额计算：运输企业的应纳税所得额 = 收入总额 - 不征税收入 - 免税收入 - 各项扣除 - 允许弥补的以前年度亏损，收入总额包括运输收入、租赁收入、投资收益等各种来源的收入，各项扣除包括成本（如运输车辆折旧、司机工资、燃油费等）、费用（如管理费用、销售费用等）、税金（如城市维护建设税、教育费附加等），某运输企业年度收入总额为500万元，成本和费用共计300万元，不征税收入10万元，无免税收入和以前年度亏损，那么应纳税所得额 = 500 - 10 - 300 = 190万元。
税率：企业所得税的基本税率为25%，符合条件的小型微利企业，年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税，若上述企业应纳税所得额190万元，属于小型微利企业，那么应缴纳的企业所得税 = [（100×25% + 90×50%）×20%] = 43万元。
三、城市维护建设税、教育费附加等附加税费
计税依据：这些附加税费以实际缴纳的增值税和消费税税额为计征依据，对于运输企业而言，主要是以缴纳的增值税税额为依据，某运输企业当月缴纳增值税5万元，若当地城市维护建设税税率为7%，教育费附加征收率为3%，地方教育附加征收率为2%，那么当月应缴纳的城市维护建设税 = 5×7% = 0.35万元，教育费附加 = 5×3% = 0.15万元，地方教育附加 = 5×2% = 0.1万元。
用途：城市维护建设税主要用于城市的公用事业和公共设施建设和维护；教育费附加和地方教育附加主要用于发展地方教育事业。
四、印花税
运输合同印花税：运输企业签订的运输合同，按照所载运输费用金额贴花，适用税率为万分之三，企业签订一份运输合同，合同金额为100万元，那么应缴纳的印花税 = 100×0.03% = 300元。
资金账簿印花税：对企业记载资金的账簿，按件数贴花，每件5元，自2018年5月1日起，对按万分之五税率贴花的资金账簿减半征收印花税，对按件数贴花的资金账簿减半征收。
五、车船税
乘用车：根据车辆的排量等因素确定税额，一辆排气量为1.6升的乘用车，每年的车船税可能在300 - 420元左右（具体税额因地区而异）。
商用车：大型客车每年税额可能在480 - 660元；中型客车在420 - 660元；货车按照整备质量每吨每年可能缴纳16 - 120元不等的税额，一辆整备质量为5吨的货车，若当地车船税税额标准为每吨60元，那么该货车每年应缴纳的车船税 = 5×60 = 300元。
六、土地使用税
计税依据：如果是运输企业自有的土地，以土地使用权证确认的土地面积为计税依据；如果是租赁的土地，通常由承租方（运输企业）以实际使用的土地面积为计税依据。
税率：大城市每平方米年税额为1.5元至30元；中等城市为1.2元至24元；小城市为0.9元至18元；县城、建制镇、工矿区为0.6元至12元，某运输企业在中等城市拥有一块1000平方米的土地，当地土地使用税定额税率为每平方米2元，那么该企业每年应缴纳的土地使用税 = 1000×2 = 2000元。
七、房产税
从价计征：如果是运输企业自有的用于办公、仓储等的房产，按照房产余值一次减除10% - 30%后的余值计算缴纳，税率为1.2%，企业有一处房产原值为100万元，当地规定房产余值减除比例为20%，那么该房产的余值 = 100×(1 - 20%) = 80万元，每年应缴纳的房产税 = 80×1.2% = 0.96万元。
从租计征：如果是租赁的房产用于经营活动，以房产租金收入为计税依据，税率为12%，假设企业租赁一处房产，年租金收入为10万元，那么每年应缴纳的房产税 = 10×12% = 1.2万元。
相关问答FAQs：
问题一：运输企业的增值税进项税额抵扣有哪些常见项目？
答：常见的进项税额抵扣项目包括运输车辆购置取得的增值税专用发票上的税额、燃油费取得的增值税专用发票税额、车辆修理费取得的增值税专用发票税额、车辆保险费取得的增值税专用发票税额等。
问题二：小型微利运输企业的企业所得税优惠政策是怎样的？
答：年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。
小编有话说：运输企业涉及的税费种类较多，不同税种的计算方法和政策要求各有不同，企业需要准确掌握相关税收法规，做好税务筹划和申报工作，以确保合法合规纳税，同时也能合理降低税务成本，在经营过程中，如对税收政策有疑问，建议及时咨询当地税务机关或专业的税务顾问。
