通常，跨国企业、集团企业或有多个关联方交易的企业需要进行关联申报。
一、什么是关联申报
关联申报是指符合一定条件的居民企业，在一个纳税年度内与其关联方之间的业务往来，达到规定标准时，应向税务机关报告相关信息，这是为了加强转让定价管理，规范关联交易行为，防止企业通过关联交易逃避税收。
二、需要进行关联申报的企业类型及情况
| 企业类型 | 具体情况说明 |
| 有形资产所有权结构改变的企业 | 企业进行了股权转让、资产重组等导致有形资产所有权结构发生变化，当企业及其关联方之间发生这种变化时，可能会影响企业的经营和财务状况，也涉及到关联交易的范畴，所以需要进行关联申报，一家母公司将其持有的子公司部分股权转让给另一家关联企业，这就触发了关联申报的要求。 |
| 无形资产所有权结构改变的企业 | 像专利、商标、著作权等无形资产的所有权在关联方之间发生转移时，无形资产的价值评估和交易往往比较复杂，且容易成为企业进行利润调节的工具，企业将一项核心技术专利转让给关联企业，或者从关联企业处受让某知名品牌的商标权，这些情况下都需要进行关联申报。 |
| 资金融通的企业 | 如果企业与关联方之间存在资金拆借、贷款担保等资金融通行为，企业向关联企业提供无息或低息贷款，或者为关联企业的债务提供担保，这些行为可能不符合独立交易原则，会对企业的财务状况和税收产生影响，因此需要进行关联申报。 |
| 劳务交易的企业 | 当企业与关联方之间提供或接受劳务服务时，企业为关联企业提供市场调研、广告策划等劳务服务，或者接受关联企业提供的技术支持、管理咨询等劳务，劳务交易的定价可能存在灵活性，容易被用于转移利润，所以也需要进行关联申报。 |
| 其他关联交易金额较大的企业 | 除上述几种常见情况外，企业与关联方之间发生的其他关联交易，若单笔交易金额较大（具体金额标准根据不同时期税收政策规定有所不同）或累计金额达到规定标准，也需要进行关联申报，企业与关联方之间的大额资产租赁业务等。 |
三、关联申报的重要性
对企业自身而言：有助于企业梳理自身的关联交易情况，规范财务管理和税务处理，避免因关联交易不合规而面临的税务风险和处罚，合理的关联申报也能增强企业在税务征管中的合规性形象。
对税务机关而言：税务机关可以通过企业的关联申报信息，更好地掌握企业的关联交易动态，加强对转让定价等关联交易行为的监管，维护国家税收利益，确保税收公平。
准确判断企业是否需要进行关联申报，并按照规定及时、完整地进行申报，是企业履行纳税义务、防范税务风险的重要环节。
四、相关问答FAQs
问题1：企业与关联方之间的小额零星交易是否需要关联申报？
答：一般情况下，小额零星交易不需要进行关联申报，但如果多个小额零星交易累计金额达到规定标准，则需要进行关联申报，具体的判断标准以税务机关规定的金额为准。
问题2：企业在进行关联申报时，需要提供哪些资料？
答：企业通常需要提供关联关系证明资料，如公司章程、股权架构图等；关联交易合同或协议复印件；关联交易的相关账务处理凭证、发票等能够证明交易金额和性质的资料；以及税务机关要求提供的其他相关资料，如关联交易定价方法的说明等。
小编有话说
关联申报是企业税务管理中的一项重要工作，企业应高度重视，准确判断自身是否属于需要关联申报的范围，并认真准备相关资料，按时进行申报，这不仅有助于企业遵守税收法规，避免不必要的税务风险，也是企业健康发展、树立良好企业形象的重要体现，希望企业财务人员和相关管理人员能充分了解关联申报的相关知识，切实做好这项工作。
