税务稽查主要因企业或个人存在偷税、漏税、逃税等违法违规行为，或税务机关进行例行检查、专项检查等。
税务稽查是税务机关对纳税人纳税情况进行监督检查的一种手段，其原因主要有以下几方面：
1、企业自身因素
被举报：企业可能因偷税漏税、虚开发票等违法行为被举报，这是税务稽查的常见原因之一，竞争对手、员工或合作伙伴等可能因与企业存在利益冲突等原因，向税务部门举报企业的违规行为。
纳税评估异常
税负率异常：如果企业的税负率严重低于同行业平均水平，这会引起税务机关的关注，因为税负率过低可能意味着企业存在少计收入、多列成本或逃避纳税义务等问题，某企业的税负率明显低于同行业其他企业，且长期处于这种状态，税务机关就可能会对其进行稽查。
长期零申报或虚假申报：总是零申报或虚假申报的企业也是税务稽查的重点对象，长期零申报可能表明企业没有实际经营业务，但也可能隐藏着隐瞒收入、虚报成本等问题；虚假申报则是直接违反税收法律法规的行为。
财务数据异常：企业的财务数据与同行业相比存在显著差异，如毛利率、净利率、费用率等指标偏离正常范围，可能会被税务系统标记为异常，企业的增值税纳税申报表附表二“进项税额转出”为负数，或者只有销项没有进项等情况，也会引起税务机关的怀疑。
虚开发票问题
注册地与经营地不符且失联：如果企业的注册地与实际经营地不一致，并且处于失联状态，税务机关无法正常联系到企业，这种情况下企业可能存在虚开发票的风险。
开票不规律：企业开票情况不稳定，某段时间大量开具发票，而过段时间又零申报，这种明显的开票特征可能暗示着虚开发票行为。
资金往来异常：公司账户与个人账户之间资金往来频繁，且金额较大，不符合正常的商业交易逻辑，这也可能是虚开发票的迹象。
三流不一致：发票流、资金流、货物流等信息不一致，即发票上的信息与实际的资金流向和货物运输情况不匹配，这种情况很容易引起税务机关对企业虚开发票的怀疑。
2、关联方因素
上下游企业问题：如果企业的上游或下游企业出现税务问题，而企业与它们有业务往来，那么企业可能会受到牵连，被税务机关纳入协查范围，上游供应商虚开发票被查处，下游企业可能需要配合调查，以核实是否存在共谋虚开等问题。
关联交易异常：企业与关联方之间的业务往来存在不合理的情况，如关联交易价格不公允、虚构关联交易转移利润等，税务机关可能会进行税务稽查，以防止企业通过不正当手段逃避纳税义务。
3、政策与监管因素
专项检查任务：税务机关会根据国家税收政策的调整和经济形势的变化，开展一些专项检查工作，针对某些行业的税收优惠政策执行情况、特定税种的征收管理情况等进行专项稽查，这些专项检查旨在确保税收政策的正确实施，堵塞税收漏洞。
随机抽查：税务部门会定期对企业进行随机抽查，以提高纳税遵从度和税收征管效率，虽然随机抽查具有一定的偶然性，但每个企业都有可能被抽中，这种抽查方式有助于发现潜在的税务问题，维护税收秩序。
数据分析与风险预警：随着信息化技术的发展，税务机关利用大数据分析、风险预警模型等工具，对企业的纳税数据进行分析和评估，如果企业的纳税数据存在异常波动或风险指标偏高，就可能被选中进行稽查。
以下是两个关于税务稽查的常见问题及解答：
1、企业如何判断自己是否面临税务稽查风险？
答：企业可以通过以下几个方面来判断自己是否面临税务稽查风险，一是关注自身的纳税申报情况，如是否存在长期零申报、税负率异常、申报数据与实际经营情况不符等问题；二是检查财务数据的合理性和真实性，包括毛利率、净利率、费用率等指标是否与同行业相符，发票开具是否规范等；三是注意是否有被举报或涉及关联方税务问题等情况，企业还可以关注税务机关的政策动态和监管重点，以便及时了解自身的税务风险状况。
2、如果企业被税务稽查后发现问题，应该如何处理？
答：如果企业在税务稽查后被发现存在问题，应积极配合税务机关的调查和处理工作，企业要及时补缴税款、滞纳金和罚款等，以减少经济损失和法律风险，企业应对内部财务管理制度进行反思和整改，完善纳税申报流程，加强财务人员培训，提高纳税合规意识，企业可以寻求专业的税务顾问或律师的帮助，制定合理的整改方案和应对策略，以避免类似问题的再次发生。
小编有话说：税务稽查是税务机关维护税收秩序的重要手段，企业应正确对待税务稽查工作，加强自身的税务风险管理，在日常经营中，企业要严格遵守税收法律法规，规范财务管理和纳税申报行为，避免出现违规问题，企业要积极配合税务机关的稽查工作，如实提供相关资料和信息，对于发现的问题要及时整改，以保障自身的合法权益和税收合规性。
