税务局主要负责征收各种税费，包括增值税、企业所得税、个人所得税、消费税等。

税务局征收的税种及相关情况

在现代社会的经济体系中，税收是国家财政收入的重要来源，对于国家的稳定发展、公共服务的提供以及社会公平的维护都起着至关重要的作用，税务局作为税收征管的主要机构，负责征收多种税种，以下是对主要税种的详细介绍：

一、增值税

1、纳税人：在中国境内销售货物或者加工、修理修配劳务（以下简称劳务），销售服务、无形资产、不动产以及进口货物的单位和个人，为增值税的纳税人，年应税销售额超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准的纳税人为一般纳税人，未超过规定标准的纳税人为小规模纳税人。

2、税率

一般纳税人：税率分为 13%、9%、6%等不同档次，适用于不同的应税行为和货物销售，销售货物、提供加工修理修配劳务适用 13%税率；交通运输服务、邮政服务、基础电信服务等适用 9%税率；现代服务、金融服务、生活服务等适用 6%税率。

小规模纳税人：增值税征收率一般为 3%，但在特定时期或针对特定行业可能会有优惠政策，如疫情期间小规模纳税人增值税征收率降至 1%。

3、计税方法

一般计税方法：一般纳税人应纳税额 = 当期销项税额 - 当期进项税额，销项税额是指纳税人销售货物、劳务、服务、无形资产、不动产按照销售额和适用税率计算并向购买方收取的增值税税额；进项税额是指纳税人购进货物、劳务、服务、无形资产、不动产取得的增值税专用发票上注明的税额。

简易计税方法：小规模纳税人及一般纳税人的特定业务可选择简易计税方法，应纳税额 = 销售额×征收率。

4、税收优惠：符合条件的出口货物和服务实行零税率或免税政策；部分行业和产品享受减免税优惠，如农业生产者销售的自产农产品免征增值税；对增值税小规模纳税人中月销售额未超过规定标准的部分，免征增值税等。

二、企业所得税

1、纳税人：在中华人民共和国境内，企业和其他取得收入的组织（以下统称企业）为企业所得税的纳税人，个人独资企业、合伙企业不适用企业所得税法，而是缴纳个人所得税。

2、税率：企业所得税的税率一般为 25%，符合条件的小型微利企业，减按 20%的税率征收企业所得税；国家重点扶持的高新技术企业，减按 15%的税率征收企业所得税。

3、计税依据：企业的应纳税所得额，是企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额，计算公式为：应纳税所得额 = 收入总额 - 不征税收入 - 免税收入 - 各项扣除 - 以前年度亏损。

4、税收优惠：企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，再按照本年度实际发生额的一定比例（如 75%或 100%），从本年度应纳税所得额中扣除；企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额，可以按一定比例实行税额抵免等。

三、个人所得税

1、纳税人：包括中国公民，个体工商户，个人独资企业和合伙企业的个人投资者，在华取得所得的外籍人员和港、澳、台同胞等。

2、应税项目及税率

综合所得：包括工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费所得，居民个人综合所得以每一纳税年度的收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额，为应纳税额，适用 3%至 45%的超额累进税率。

经营所得：以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额，为应纳税所得额，适用 5%至 35%的超额累进税率。

利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得和偶然所得：适用比例税率，税率为 20%，利息、股息、红利所得和偶然所得没有费用扣除标准；财产租赁所得每次收入不超过四千元的，减除费用八百元；四千元以上的，减除百分之二十的费用，其余额为应纳税所得额；财产转让所得以转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额，为应纳税所得额。

3、税收优惠：对个人取得的教育储蓄存款利息所得、国债和国家发行的金融债券利息所得等免征个人所得税；对残疾、孤老人员和烈属的所得，以及因自然灾害遭受重大损失等特殊情况，可给予减征个人所得税等优惠。

四、城市维护建设税

1、纳税人：缴纳增值税、消费税的单位和个人，为城市维护建设税的纳税人。

2、税率：根据纳税人所在地的不同，设置了差别比例税率，纳税人所在地在市区的，税率为 7%；在县城、镇的，税率为 5%；不在市区、县城或镇的，税率为 1%。

3、计税依据：以纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额为计税依据，公式为：应纳税额 =（实际缴纳的增值税 + 实际缴纳的消费税）×适用税率。

五、房产税

1、纳税人：产权出典的，由承典人纳税；产权所有人、承典人不在房屋所在地的，由房产代管人或者使用人纳税；产权未确定及租典纠纷未解决的，亦由房产代管人或者使用人纳税，无租使用其他单位房产的应税单位和个人，依照房产余值代缴纳房产税。

2、计税依据和税率

从价计征：依照房产余值（房产原值一次减除 10%至 30%后的余值）计算缴纳，税率为 1.2%。

从租计征：房产出租的，以房产租金收入为房产税的计税依据，税率为 12%。

3、税收优惠：国家机关、人民团体、军队自用的房产；由国家财政部门拨付事业经费的单位自用的房产；宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的房产等免征房产税。

六、城镇土地使用税

1、纳税人：在城市、县城、建制镇、工矿区范围内使用土地的单位和个人，为城镇土地使用税的纳税人。

2、计税依据和税率：以纳税人实际占用的土地面积为计税依据，根据不同地区和土地用途实行差别幅度税额标准，大城市每平方米年税额为 1.5 元至 30 元；中等城市为 1.2 元至 24 元；小城市为 0.9 元至 18 元；县城、建制镇、工矿区为 0.6 元至 12 元。

3、税收优惠：国家机关、人民团体、军队自用的土地；由国家财政部门拨付事业经费的单位自用的土地；宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的土地等免征城镇土地使用税。

七、印花税

1、纳税人：在中华人民共和国境内书立、领受《印花税法》所列举凭证的单位和个人，都是印花税的纳税人，包括立合同人、立据人、立账簿人、领受人等。

2、税目和税率

合同类：如买卖合同、借款合同、租赁合同等，按所载金额贴花，税率为万分之三至万分之零点五不等。

产权转移书据：包括土地使用权出让合同、商品房销售合同等，按所载金额贴花，税率为万分之五。

营业账簿：按件数贴花，每件 5 元，记载资金的营业账簿，以实收资本和资本公积两项合计金额为计税依据，税率为万分之二点五。

权利、许可证照：如营业执照、商标注册证等，按件数贴花，每件 5 元。

3、税收优惠：应税凭证的副本或者抄本免征印花税；农民、家庭农场、农民专业合作社、农村集体经济组织、村民委员会购买农业生产资料或者销售农产品书立的买卖合同和农业保险合同，免征印花税等。

八、资源税

1、纳税人：在中华人民共和国领域和中华人民共和国管辖的其他海域开发应税资源的单位和个人，为资源税的纳税人。

2、应税资源及税率

能源矿产：如原油、天然气、煤炭等，税率根据资源品位、开采条件等因素实行从价定率或从量定额征收，原油资源税税率为销售额的 5% - 10%。

金属矿产：如铁矿石、铜矿、铝土矿等，也是采用从价定率或从量定额的方式征收，具体税率根据不同矿种有所差异。

非金属矿产：如石灰石、大理石等，同样有相应的税率规定。

水气矿产：矿泉水、二氧化碳气等也纳入资源税征收范围。

3、计税依据：从价定率征收的资源税应纳税额 = 应税产品的销售额×适用税率；从量定额征收的资源税应纳税额 = 应税产品的销售数量×定额税率。

4、税收优惠：对符合条件的充填开采置换出来的煤炭，资源税减征 50%；对衰竭期矿山开采的矿产品，资源税减征 30%等。

九、烟叶税

1、纳税人：在中华人民共和国境内收购烟叶的单位为烟叶税的纳税人。

2、计税依据和税率：烟叶税的计税依据为纳税人收购烟叶实际支付的价款总额，税率为 20%，应纳税额 = 收购烟叶实际支付的价款总额×20%。

十、关税

1、纳税人：进口货物的收货人、出口货物的发货人、进出境物品的所有人，是关税的纳税义务人。

2、进出口税则和税率：我国对进出口商品按照《中华人民共和国海关进出口税则》分类，设置不同的税号和对应的税率，进口关税设有最惠国税率、协定税率、特惠税率、普通税率等多个栏目税率，出口关税税率一般较低，但根据不同的商品和贸易政策也有相应的规定。

3、计税依据和应纳税额计算：进口货物以海关审定的成交价格为基础的到岸价格（CIF）作为完税价格计算关税；出口货物以海关审定的货物售予境外的离岸价格（FOB），扣除出口关税后作为完税价格计算关税，应纳税额 = 应税进（出）口货物数量×单位完税价格×适用税率。

4、税收优惠：对无商业价值的广告品和货样、外国政府和国际组织无偿赠送的物资等法定免税项目免征关税；对特定的进出口商品实施暂定税率或实施关税配额管理等优惠政策。

只是税务局征收的主要税种，实际上税务工作还涉及到许多其他的税费征管和相关政策规定，这些税种共同构成了国家的税收体系，为国家的各项事业发展提供了坚实的财力保障。

FAQs

问题 1：如果企业同时涉及多种税种，如何确定纳税申报的顺序和时间？

解答：企业应根据各税种的法定申报期限来确定申报顺序，增值税一般按月或按季申报，企业所得税按季度预缴、年度汇算清缴；个人所得税通常按月预扣预缴等，企业应建立完善的税务管理制度，合理安排申报时间，确保按时准确地履行纳税义务，对于一些特殊的税种或税收优惠政策，可能需要根据具体情况进行判断和处理，建议企业咨询专业的税务顾问或当地税务机关，以确保申报的准确性和合规性。

问题 2：个人在进行二手房交易时，需要缴纳哪些税费？

解答：个人在二手房交易过程中需要缴纳多种税费，主要包括：

契税：根据房屋面积和购房者身份等情况确定税率，一般为 1% - 3%，如果是首套房且面积在 90 平方米及以下，契税税率可能为 1%；面积在 90 平方米以上的，契税税率可能为 1.5%或 2%。

个人所得税：如果房屋原值与转让价格之间存在增值且符合一定条件，卖方需要缴纳个人所得税，一般按照房屋增值部分的 20%或房屋转让收入的 1%征收（部分地区可能有差异），如果一套原价 100 万的房屋以 150 万出售，增值部分为 50 万，若按增值部分计算个人所得税则为 50 万×20% = 10 万；若按转让收入计算则为 150 万×1% = 1.5 万（具体计算方式依当地政策而定）。

增值税及附加：如果房屋是在过去一定年限内购入的（如 2 年以内），可能需要缴纳增值税及其附加税费，增值税税率一般为 5%，附加税费包括城市建设维护税（增值税税额的 7%）、教育费附加（增值税税额的 3%）、地方教育附加（增值税税额的 2%）等，以一套售价 200 万的房屋为例，若需缴纳增值税，则增值税税额为 200 万÷（1 + 5%）×5% ≈ 9.52 万，附加税费约为 9.52 万×（7% + 3% + 2%）≈ 1.14 万。

印花税：买卖双方通常都需要缴纳印花税，税率为万分之五，对于上述 200 万的房屋交易，印花税为 200 万×0.05% = 1000 元，买卖双方各自承担一半即 500 元。

土地增值税：如果房屋转让价格高于原价一定幅度（如增值额未超过扣除项目金额 50%的，土地增值税税额 = 增值额×30%），卖方可能需要缴纳土地增值税，具体的计算较为复杂，需要综合考虑房屋的原值、转让价格、相关税费等因素确定增值额后计算税款。

税费的具体征收标准可能因地区而异，在进行二手房交易时，买卖双方应向当地房地产交易中心或税务机关咨询详细的税费政策，以便做好充分的资金准备和税务规划。

小编有话说

税收是国家治理的基础和重要支柱，税务局征收的各种税种看似繁多复杂，但每一种都有其特定的意义和作用，它们不仅为国家的各项建设提供了资金支持，如基础设施建设、教育医疗投入、国防安全维护等，也在调节社会经济结构、促进资源合理配置、实现社会公平正义等方面发挥着不可或缺的作用，无论是企业还是个人，都应当依法纳税，积极履行纳税义务，这不仅是对国家的贡献，也是自身社会责任的体现，了解税收知识也有助于我们更好地规划经济活动和个人财务，在合法的框架内降低税务成本，提高经济效益，希望本文能帮助您对税务局征收的税种有一个较为全面的了解，如果您还有其他关于税收的问题或疑惑，欢迎随时咨询相关部门或专业人士。