抵扣可减少应纳税额或支出，如增值税抵扣能降企业税负，个税专项附加扣除可减轻个人税收负担。

抵扣的作用解析

在经济与财务领域，“抵扣”是一个极为重要的概念，它在不同的情境下发挥着关键作用，无论是对于企业还是个人，都有着不可忽视的影响。

一、企业税务中的抵扣作用

1、增值税进项税额抵扣

降低税负成本：企业在采购原材料、商品、服务以及接受应税劳务等过程中支付的增值税额，即为进项税额，一家制造企业购买了价值 100 万元（含税）的钢材用于生产，其中增值税税率为 13%，则进项税额约为 11.5 万元，如果该企业销售产品产生了销项税额，通过用销项税额减去进项税额来计算应缴纳的增值税，假设销项税额为 20 万元，那么实际应缴纳的增值税仅为 8.5 万元，这直接减少了企业当期的现金流出，降低了税负成本，使企业有更多的资金用于生产经营、技术研发或市场拓展等方面。

避免重复征税：从宏观经济层面来看，增值税是对商品和服务在流转过程中的增值部分征税，如果没有进项税额抵扣机制，每一道生产流通环节都会对全部销售额征收增值税，这就会导致重复征税问题，原材料供应商在销售给生产商时已经缴纳了增值税，如果生产商在销售产品时不能扣除这部分已缴纳的税款，那么到消费者手中时，产品价格将因多次重复计税而大幅虚高，不仅增加了企业和消费者的负担，也不利于产业的健康发展和商品的正常流通，进项税额抵扣确保了每个环节只对本环节的增值部分征税，避免了重复征税，促进了产业链条的顺畅运行和资源的合理配置。

2、企业所得税扣除项目的抵扣

减少应纳税所得额：企业在计算企业所得税时，有许多费用可以在税前进行扣除，如成本、费用、损失以及符合规定的税收优惠项目等，企业的固定资产折旧费用，按照直线法计提折旧，每年可在一定限额内从应纳税所得额中扣除，假设企业购置了一台价值 50 万元的设备，预计使用年限 5 年，无残值，每年的折旧额为 10 万元，如果该企业当年的利润总额为 100 万元，扣除这 10 万元的折旧后，应纳税所得额变为 90 万元，从而减少了企业所得税的计算基数，降低了企业的所得税税负，这对于提高企业的盈利能力和留存利润水平具有重要意义，有助于企业进行再投资和发展。

鼓励特定经营活动：政府通过制定各种税收优惠政策，允许企业在特定的经营活动中进行更多的扣除抵扣，企业研发新产品、新技术、新工艺所发生的研究开发费用，可以按照一定比例（如 75%或 100%）在计算应纳税所得额时加计扣除，这激励了企业加大研发投入，推动技术创新和产业升级，提高企业的核心竞争力，同时也有利于国家整体科技水平的提升和经济结构的优化调整。

二、个人所得税中的抵扣作用

1、专项附加扣除

减轻个人税收负担：个人所得税专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人等项目，以子女教育专项附加扣除为例，每个子女每月可扣除 1000 元，对于一个有两个孩子的家庭来说，每月可在计算个人所得税时扣除 2000 元，假设纳税人月收入扣除相关基本减除费用和五险一金后为 10000 元，原本可能需要缴纳较高档次的个税，但有了专项附加扣除后，应纳税所得额降低，可能适用更低的税率档次或者直接减少纳税额，从而减轻了个人的税收负担，增加了可支配收入，使个人能够更好地满足家庭的生活需求，如子女的教育培养、自身的继续教育提升以及应对家庭成员的医疗养老支出等。

体现社会公平与政策导向：专项附加扣除的设计考虑到了不同家庭的实际负担和生活成本差异，赡养老人专项附加扣除，对于独生子女家庭每月扣除 2000 元，非独生子女家庭分摊后每人也可扣除一定金额，这有助于缓解那些承担较多家庭赡养责任的纳税人的经济压力，使他们在履行家庭义务的同时不会因过重的税收而影响生活质量，这些扣除项目也引导社会资源向教育、医疗、住房保障等领域倾斜，体现了国家在税收政策上对社会公平和民生保障的关注与支持，促进了社会的和谐稳定发展。

2、捐赠扣除

鼓励公益事业发展：个人将其所得通过中国境内的公益性社会组织及国家机关向教育、扶贫、济困等公益慈善事业进行捐赠，捐赠额在一定限额内（如年度利润总额的 12%）可以在计算个人所得税时扣除，这使得纳税人在进行慈善捐赠时不仅能够为社会公益事业做出贡献，还能够获得一定的税收优惠回报，一位企业家将自己年收入的 10 万元捐赠给贫困地区的学校建设，这 10 万元可以在其当年应纳税所得额中全额扣除，相应地减少了个人所得税的缴纳金额，这种政策激励了更多的人积极参与公益慈善活动，扩大了社会公益事业的资金来源，推动了教育、扶贫、环保等社会公益事业的蓬勃发展，形成了良好的社会互助氛围和公益文化。

三、抵扣在国际贸易中的作用

1、出口退税中的抵扣

增强出口产品竞争力：出口退税是指对出口货物退还其在国内生产和流通环节实际缴纳的增值税、消费税等税款，对于出口企业来说，这意味着可以将购进原材料等所支付的进项税额在出口环节得到退还，一家服装出口企业出口一批价值 100 万美元的服装，在国内采购面料等原材料时支付了相应的增值税进项税额，通过出口退税政策，企业可以获得这笔进项税额的退还，相当于降低了产品的生产成本，这使得出口产品在国际市场上能够以更具竞争力的价格销售，提高了我国出口产品在国际市场上的份额和竞争力，促进了对外贸易的发展，带动了国内相关产业的发展和就业增长。

避免国际双重征税：在国际贸易中，如果不实行出口退税政策，出口产品在国内已经缴纳了增值税等税款，而在进口国还可能会被征收类似的税费，这就造成了国际双重征税问题，出口退税制度有效地解决了这一问题，确保了出口产品在国际市场上不会被重复征税，遵循了国际税收公平原则，有利于国际贸易的自由化和全球经济一体化进程的推进。

相关问答 FAQs

问题一：所有企业的进项税额都可以抵扣吗？

答：不是所有企业的进项税额都可以抵扣，一般只有取得合法有效的增值税扣税凭证（如增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书等），且用于正常生产经营且符合税法规定用途的进项税额才能抵扣，企业用于集体福利或个人消费购进货物、服务等所取得的进项税额不得抵扣，如果一家企业购买了办公用品用于员工福利发放，这部分对应的进项税额就不能用于抵扣增值税。

问题二：个人所得税专项附加扣除需要每年都重新申请吗？

答：不需要每年都重新申请，纳税人在首次享受专项附加扣除时，需要按照规定填报相关信息并向税务机关提交申请，之后，只要纳税人的相关情况没有发生变化（如子女教育情况持续、住房贷款还款情况未变等），税务机关会根据已有信息自动延续扣除，无需纳税人每年重新申请，但如果纳税人的信息发生变化，如子女教育阶段结束、住房租金扣除情况改变等，则需要及时向税务机关更新信息，以便准确享受专项附加扣除政策。

小编有话说

抵扣作为一种重要的经济调节手段和税收政策工具，无论是在企业运营、个人生活还是国际贸易等领域都发挥着不可或缺的作用，它不仅关系到微观主体的经济利益和负担轻重，更对宏观经济的产业结构调整、社会公平实现以及国际经济合作产生深远影响，了解抵扣的作用和相关规定，无论是对于企业进行合理的税务筹划、个人规划家庭财务，还是促进整个社会经济的健康发展都有着极为重要的意义，希望本文能够帮助大家深入理解抵扣的多元价值，以便在实际经济活动中更好地运用相关政策，实现自身利益与社会利益的最大化。