国家税收学主要研究税收的基本原理、政策制定、制度设计及税收管理等内容。
1、税收基础理论
税收的概念与本质：税收是国家为满足社会公共需要，凭借公共权力，按照法律所规定的标准和程序，参与国民收入分配，强制地、无偿地取得财政收入的一种方式，其本质是一种分配关系，体现了国家与纳税人之间的特定分配关系。
税收的职能：包括组织财政收入职能、调节经济职能和监督职能，组织财政收入职能为国家的各项建设提供资金保障；调节经济职能通过税收政策影响经济结构、资源配置等；监督职能则对经济活动进行监督管理，维护税收秩序。
税收的原则：如公平原则，要求税收负担在纳税人之间公平分配；效率原则，强调税收应有利于资源的有效配置和经济机制的有效运行；适度原则，即税收征收量应适度，既要保证国家的财政需要，又要考虑到纳税人的负担能力。
2、税收制度
税收要素：包括纳税人、征税对象、税率、纳税环节、纳税期限、减税免税等，纳税人是税法规定享有法定权利、负有纳税义务的单位和个人；征税对象是征税的标的物，表明对什么征税；税率是应纳税额与征税对象数额之间的法定比例，是计算税额和税收负担的尺度。
税制结构：了解不同税种的构成及其相互关系，如流转税、所得税、财产税、行为税等，我国现行税制是以流转税和所得税为主体税种，其他税种配合发挥作用的复合税制体系。
税收管理体制：涉及税收立法权、征管权的划分等，分税制财政管理体制下，中央和地方分别有不同的税种归属和管理权限，以调动中央和地方的积极性。
3、税收政策与法规
税收政策的目标与工具：税收政策的目标包括经济稳定增长、促进就业、物价稳定等，政府通过调整税收政策，如税收优惠、税收惩罚等工具来实现这些目标，对新兴产业给予税收优惠，以促进其发展。
税收法律法规的制定与执行：学习我国的税收法律法规体系，如《中华人民共和国税收征收管理法》等，以及税务机关如何依法征税，纳税人如何依法纳税，违反税收法律法规应承担的法律后果等。
4、国际税收
国际税收的概念与产生：随着经济全球化的发展，跨国经济活动日益频繁，国际税收问题逐渐凸显，国际税收主要涉及跨国纳税人的征税权划分和国际间的税收分配关系。
国际重复征税及其免除：由于不同国家对同一跨国纳税人行使征税权，可能导致国际重复征税，为避免这种情况，各国采取了一些措施，如抵免法、免税法等，以减轻或消除国际重复征税。
国际税收协定：各国之间通过签订税收协定来协调税收关系，解决国际税收问题，如中美税收协定等，规定了双方的征税权范围、避免双重征税的方法等。
5、税收筹划与管理
企业税收筹划：企业在遵守法律法规的前提下，通过对经营、投资、理财等活动的事先筹划和安排，尽可能地降低税负，实现企业价值的最大化，合理选择企业的组织形式、利用税收优惠政策等。
税收风险管理：企业和税务机关都需要对税收风险进行管理，企业要防范因税收政策变化、税务处理不当等原因导致的税务风险；税务机关要加强税收征管，提高纳税遵从度，减少税收流失风险。
6、税收与经济的关系
税收对经济的影响：税收政策的变化会对经济产生重要的影响，如税收的增加或减少会影响总需求，进而影响经济增长；税收结构的调整会影响产业结构和经济结构等。
经济对税收的决定作用：经济发展水平决定了税收的规模和增长速度，经济结构的变化也会影响税制结构和税收政策的调整，随着服务业的发展，对服务业的税收政策也需要相应调整。
以下是两个关于国家税收学的常见问题及解答：
1、什么是税收的宏观调控作用？
答：税收的宏观调控作用是指政府通过调整税收政策和税收制度，对经济运行进行干预和调节，以实现宏观经济目标的作用，具体表现为：一是调节经济总量平衡，通过增加或减少税收收入，影响社会总需求，促进经济稳定增长；二是调整产业结构，对不同产业实行不同的税收政策，鼓励或限制某些产业的发展，优化产业结构；三是调节收入分配，通过累进税制等方式，将高收入者的一部分收入集中起来，再通过转移支付等方式补贴给低收入者，缩小贫富差距，促进社会公平。
2、为什么企业需要进行税收筹划？
答：企业进行税收筹划的原因主要有以下几点：一是降低税负，通过合理的税收筹划，企业可以在遵守法律法规的基础上，减少应缴纳的税款，降低企业的经营成本，提高企业的盈利能力；二是提高资金使用效率，税收筹划可以使企业合理安排资金，避免因税收问题导致的资金闲置或浪费；三是增强企业的竞争力，有效的税收筹划可以为企业创造更好的财务状况，使企业在市场竞争中更具优势；四是规避税务风险，企业通过熟悉税收政策法规，进行合理的税收筹划，可以避免因税务处理不当而引发的税务风险，如税务处罚、声誉损失等。
小编有话说：国家税收学是一门具有重要理论和实践意义的学科，它不仅关系到国家的财政收入和经济稳定，也与企业和个人的利益息息相关，希望大家能够认真学习国家税收学的知识，提高自己的税收意识和素养，无论是作为企业的管理者还是普通的纳税人，都能更好地理解和运用税收政策，为国家的发展和社会的进步贡献自己的力量，也提醒大家要依法纳税，共同营造良好的税收环境。
