重新报税通常需要的资料包括：身份证明、收入证明、税务登记证、财务报表、发票等。
重新报税所需资料详解
重新报税可能由多种原因引发，例如申报错误、遗漏信息、税务政策变动需调整申报等，为确保顺利完成重新报税流程，纳税人需准备齐全相关资料，以下是不同情形下重新报税所需的常见资料：
一、个人所得税重新报税资料
（一）综合所得年度汇算清缴重新申报
1、基础信息类
| 资料名称 | 详细说明 |
| 个人身份证明 | 本人有效身份证件原件及复印件，如居民身份证、临时身份证等，用于核实纳税人身份信息，确保申报主体准确无误。 |
| 任职单位相关信息 | 包含单位名称、纳税人识别号、任职受雇日期等，这些信息可从单位人事部门获取或在之前发放的工资单、任职证明中找到，明确收入来源与工作单位关联。 |
2、收入相关类
| 资料名称 | 详细说明 |
| 工资薪金收入凭证 | 全年工资薪金所得明细，如银行工资流水清单、单位发放的工资条或工资明细表，详细记录每月工资、奖金、津贴、补贴等各类收入金额，作为收入核算依据。 |
| 劳务报酬收入合同与支付凭证 | 签订的劳务合同副本，明确劳务内容、报酬金额、支付方式等；银行转账记录或收款收据等支付凭证，证明劳务报酬实际收入情况。 |
| 稿酬、特许权使用费收入凭证 | 出版合同、稿酬支付凭证（针对稿酬所得）；特许权使用合同、许可收入收款记录（针对特许权使用费所得），清晰反映这类特殊收入详情。 |
3、扣除类
| 资料名称 | 详细说明 |
| 专项附加扣除信息 | 子女教育扣除需准备子女学籍信息、教育阶段证明；继续教育扣除提供学历（学位）教育证书或职业技能培训证书；大病医疗扣除留存医疗费用发票、病历等；住房贷款利息扣除附上住房贷款合同、还款明细；住房租金扣除提交租赁合同、租金支付凭证；赡养老人扣除填写赡养老人相关信息及分摊协议（如有）。 |
| 基本减除费用及三险一金等专项扣除凭证 | 单位代扣代缴的社保、公积金缴费记录，以及每月享受的基本减除费用标准依据，通常按当年国家规定执行，如 60000 元/年的标准扣除。 |
4、已申报信息类（若有）
| 资料名称 | 详细说明 |
| 原申报表及缴税凭证 | 之前提交的个人所得税年度汇算申报表副本，以及对应的税款缴纳凭证，如税收完税证明、电子缴税记录截图等，便于对比数据、查找差异进行更正申报。 |
（二）个体工商户生产经营所得重新报税
1、经营主体信息类
| 资料名称 | 详细说明 |
| 营业执照副本 | 个体工商户合法经营的凭证，上面登记有经营者姓名、经营范围、注册日期等关键信息，是确认经营身份的基础资料。 |
| 税务登记证（如有） | 部分个体工商户可能办理了税务登记证，用于办理税务相关事宜，登记了纳税识别号等信息，辅助税务机关管理。 |
2、财务收支类
| 资料名称 | 详细说明 |
| 账簿凭证 | 包括总账、明细账、日记账等，完整记录全年的收入、成本、费用、利润等情况；原始凭证如发票、收据、进货单据等，作为记账依据，支撑财务数据真实性。 |
| 收入发票存根联与销售明细 | 开具给客户的发票存根联，汇总统计销售收入；同时整理销售货物或提供服务的明细清单，注明销售对象、金额、数量等信息，精准核算收入总额。 |
| 成本费用列支凭证 | 购货发票显示原材料采购成本；水电费发票反映经营能耗支出；员工工资单体现人力成本；场地租赁合同及租金发票对应场地租赁费用等，梳理所有成本费用项目及金额。 |
3、纳税申报类（前期已申报情况）
| 资料名称 | 详细说明 |
| 原季度预缴申报表与完税证明 | 以往按季预缴个人所得税的经营所得申报表，以及对应的完税凭证，查看已预缴税额，结合重新核算结果计算应补退税额。 |
二、企业所得税重新报税资料
（一）查账征收企业
1、企业基础信息类
| 资料名称 | 详细说明 |
| 营业执照副本 | 证明企业合法经营资格，涵盖企业名称、类型、经营范围、注册资本等核心要素，是企业身份法定标识。 |
| 税务登记证、组织机构代码证和开户许可证（已实行实名办税等情况下，后两者部分可简化提供） | 税务登记证记载纳税识别号，用于税务征管；组织机构代码证反映企业组织架构编码；开户许可证关联企业银行账户信息，方便税款划转，如今多以实名办税替代部分实体证件。 |
2、财务报表类
| 资料名称 | 详细说明 |
| 资产负债表 | 反映企业在特定日期（通常为年末、月末）的财务状况，呈现资产、负债、所有者权益构成，如企业拥有的固定资产、流动资产规模，负债的长短期限结构等，是计算企业偿债能力、资金运营效率等指标的关键报表。 |
| 利润表 | 展示企业一定期间（年度、季度或月度）经营成果，包括营业收入、成本、费用、利润等项目，直观呈现盈利水平变化趋势，分析经营效益。 |
| 现金流量表（部分情况要求） | 描述企业现金收支情况，区分经营活动、投资活动、筹资活动现金流，对资金周转状况、资金链稳定性评估意义重大，尤其涉及重大资金往来变动时需提供。 |
3、纳税调整事项类
| 资料名称 | 详细说明 |
| 纳税调整项目明细表 | 详细列示因会计与税法规定差异需调整的项目，如业务招待费超标列支、职工福利费超限额扣除、广告费和业务宣传费超比例扣除等，按规定调增应纳税所得额；还有未达税法扣除标准的公益性捐赠支出等调减项目，精准落实税收政策调整要求。 |
| 弥补亏损明细表（若涉及亏损弥补） | 企业以前年度发生亏损且符合税法弥补条件的，填写此表说明亏损年度、金额，以及本年度盈利如何弥补亏损，遵循税法对亏损弥补年限、顺序规定。 |
4、其他备查资料（视情况）
| 资料名称 | 详细说明 |
| 重大合同协议副本 | 涉及大额资产购置、处置，重大投资、融资项目等影响应纳税所得额的合同协议，如大型设备采购合同改变固定资产入账价值，进而影响折旧计提与企业所得税计算，作为重要参考留存备查。 |
| 资产盘点报告（资产损失情况时） | 企业发生存货盘亏、固定资产毁损报废等资产损失时，提供专业机构出具的盘点报告，含损失原因说明、损失金额鉴定等内容，辅助税务机关审核资产损失税前扣除合法性。 |
（二）核定征收企业
1、核定基本信息类
| 资料名称 | 详细说明 |
| 税务核定通知书 | 税务机关出具的企业所得税核定征收通知书，明确征收方式（如按收入总额核定、按经费支出换算收入核定等）、应税所得率等关键指标，是核定征收依据。 |
2、收入证明类
|资料名称|详细说明|
|收入总额测算依据资料|依据核定方式而定，如按收入总额核定的，提供收入相关发票存根联、销售台账、服务收入确认函等能证明收入规模的材料；按经费支出换算收入核定的，整理经费支出凭证，像办公费用发票、差旅费报销单等，通过换算公式倒推收入情况。|
3、纳税申报历史资料（若适用）
| 资料名称 | 详细说明 |
| 以往年度申报表与缴税凭证 | 过往年度核定征收下的企业所得税申报表及对应完税证明，了解企业申报规律、纳税历史数据，对比当前经营变化判断应纳税额调整方向与幅度。 |
重新报税是一项严谨工作，准备资料务必详实准确，纳税人应认真对待各环节要求，依法依规完成申报，保障自身合法权益同时履行纳税义务，不同税种、纳税场景下，税务机关可能根据具体政策细节进一步要求补充特定资料，纳税人要与当地主管税务机关保持密切沟通。
FAQs
问题 1：如果发现个人所得税专项附加扣除申报有误，重新报税时专项附加扣除信息怎么修改？
答：对于专项附加扣除信息申报错误的情况，重新报税时，需要登录个人所得税手机 APP 或自然人电子税务局网页端，进入年度汇算申报界面，找到专项附加扣除填报模块，针对有误的项目进行更正，比如子女教育扣除信息填错学校或子女身份信息，点击对应扣除项重新编辑正确内容；若新增某项专项附加扣除漏报，则补充完整相关信息并保存，系统会根据更新后的扣除信息重新计算应退或应补税额。
问题 2：企业所得税重新报税时，财务报表数据与税务机关掌握的数据不一致怎么办？
答：遇到这种情况，首先要仔细核对财务报表编制过程，检查是否存在会计核算错误、数据录入失误等，若确认自身报表数据无误，应及时与税务机关沟通，提供财务报表附注说明，解释差异产生原因，例如是由于会计政策变更导致折旧方法调整影响利润数据，或是某些特殊经济业务事项在报表中体现但未向税务机关报备，携带详细的账务处理凭证、相关业务合同协议等资料到税务机关办税服务厅，配合税务人员进行核查比对，按照税法规定和实际情况进行数据修正或作出合理解释，确保申报数据真实可靠。
小编有话说
重新报税虽然繁琐，但它关乎纳税人的切身利益与国家税收征管秩序，无论是个人还是企业纳税人，提前熟悉所需资料清单，日常做好财务收支记录、凭证保存等工作至关重要，这不仅有助于高效完成重新报税流程，避免因资料缺失造成申报延误、处罚等问题，更是依法诚信纳税的体现，在遇到复杂税务问题时，不要慌张，及时借助专业税务咨询渠道，如拨打 12366 纳税服务热线、向税务机关办税服务厅工作人员求助或咨询专业税务师事务所，确保每一个纳税环节都合规准确，共同维护健康有序的税收环境。
