发票状态异常可能导致无法报销、税务问题、财务混乱及法律风险等后果。

发票状态的不同后果及相关影响

在商业交易和税务管理中，发票的状态至关重要，不同的发票状态会带来一系列不同的后果，以下将详细介绍常见发票状态及其可能产生的后果：

一、正常开具状态

1、对销售方的影响

确认收入与纳税义务：当发票正常开具给购买方后，销售方需要按照发票金额确认销售收入，并依法计算缴纳增值税等相关税款，这意味着企业的收入得到合法确认，同时也承担了相应的纳税责任，一家制造企业在销售产品并开具发票后，需根据发票上的销售额和适用税率，计算出应缴纳的增值税额，并在规定的纳税申报期内进行申报缴纳。

应收账款管理：发票是销售方记录应收账款的重要依据，正常开具发票后，销售方会将对应的款项记录为应收账款，这有助于企业进行财务管理和资金规划，如果购买方未按时付款，销售方可以依据发票和相关合同条款进行催款，维护自身的合法权益。

2、对购买方的影响

成本核算与费用列支：对于购买方而言，取得正常开具的发票是进行成本核算和费用列支的关键凭证，企业可以将发票上的金额计入采购成本或相关费用科目，从而准确核算产品成本或运营成本，一家商贸企业在采购商品并取得发票后，可将采购成本计入库存商品科目，待商品销售后再结转成本，这有助于企业准确计算利润和进行财务报表编制。

税务抵扣（适用于一般纳税人）：如果购买方是一般纳税人，取得符合规定的增值税专用发票后，可以凭借发票上注明的税额进行进项税额抵扣，从而减少企业当期应缴纳的增值税额，这有助于降低企业的税负成本，提高企业的经济效益，一家建筑企业购买建筑材料并取得增值税专用发票，其进项税额可以在计算增值税应纳税额时予以抵扣，减轻企业的税收负担。

二、作废状态

1、对销售方的影响

收入调整与纳税申报更正：发票作废意味着之前确认的销售收入需要进行调整，销售方需要在财务账目中冲减已确认的收入，并重新核算相关成本和利润，在纳税申报时，也需要对已申报的增值税等税款进行更正，可能会涉及到退税或补税的情况，若因发票开具错误而在当月作废，企业需及时调整当月的销售收入和纳税申报数据；如果是跨月作废，可能需要向税务机关申请办理退税手续，操作相对复杂。

业务流程规范与内部控制：发票作废反映了企业在业务流程和内部控制方面可能存在问题，频繁的发票作废可能暗示企业在销售订单处理、开票环节审核等方面不够严谨，需要加强内部管理，完善相关制度和流程，以避免类似情况再次发生，提高工作效率和财务数据的准确性。

2、对购买方的影响

成本核算修正：由于发票作废，购买方原本依据该发票计入的成本或费用需要进行相应调整，这可能会对企业的成本核算和利润计算产生影响，尤其是在产品已经领用或销售的情况下，需要追溯调整相关成本项目，增加了财务工作的复杂性和工作量。

无法进行税务抵扣（已认证情况下）：如果购买方已经将该发票进行了认证抵扣，而发票随后作废，根据税法规定，购买方需要将已抵扣的进项税额进行转出处理，即从进项税额中扣除相应的金额，这会导致企业当期可抵扣的进项税额减少，应缴纳的增值税额增加，增加了企业的税负成本。

三、红字发票状态（负数发票）

1、对销售方的影响

收入冲减与纳税调整：开具红字发票通常是为了冲减之前已确认的收入，销售方需要将红字发票金额从当期或以前期间的收入中扣除，相应地减少应缴纳的增值税等税款，这要求企业准确核算红字发票的金额和对应的业务事项，确保纳税申报的准确性，因销售退回或折让而开具红字发票时，销售方要及时调整收入和纳税数据，避免多缴税款。

客户关系与市场声誉：频繁开具红字发票可能会对销售方的客户关系和市场声誉产生一定影响，客户可能会认为企业的产品质量不稳定或服务水平不高，从而导致客户流失或潜在客户的犹豫，企业需要妥善处理导致红字发票的业务情况，加强与客户的沟通和协调，维护良好的企业形象。

2、对购买方的影响

成本与费用调整：购买方取得红字发票后，需要对其成本或费用进行反向调整，这可能会影响企业的财务报表数据和利润指标，尤其是当涉及较大金额的红字发票时，对企业的财务状况分析会产生较为明显的影响，在原材料采购发生退货并取得红字发票时，购买方需冲减原材料成本，进而影响产品的生产成本和销售利润。

税务处理合规性：购买方在处理红字发票时必须遵循税法规定进行正确的税务处理，如果未能正确处理红字发票相关的进项税额转出等税务事项，可能会面临税务机关的稽查和处罚，增加企业的税务风险，企业财务人员需要熟悉红字发票的税务处理方法，确保税务合规性。

四、失控发票状态

1、对销售方的影响

法律风险与信誉受损：如果销售方开出的发票被认定为失控发票，可能会面临严重的法律后果，税务机关会对企业进行调查，核实是否存在虚开发票等违法行为，一旦查实，企业可能会受到罚款、补缴税款、暂停甚至吊销税务登记证等处罚，企业的法定代表人和相关责任人也可能承担相应的法律责任，企业的信誉会受到严重损害，影响其在市场中的形象和竞争力，可能导致合作伙伴的流失和业务拓展困难。

经营受限与资金压力：在失控发票调查期间，企业的发票使用可能会受到限制，经营活动也会受到一定程度的影响，企业可能需要补缴因发票失控而产生的税款滞纳金等费用，这会给企业带来较大的资金压力，影响企业的资金周转和正常运营。

2、对购买方的影响

税款补缴风险：取得失控发票的购买方存在很大的税务风险，如果税务机关认定该发票无效或存在问题，购买方可能需要补缴相应的税款、滞纳金以及罚款等，这会增加企业的税负成本，对企业的财务状况产生不利影响，一家企业取得失控发票并已进行了进项税额抵扣，在被发现后需要将已抵扣的税额转出并补缴税款，可能会导致企业资金紧张，影响企业的生产经营活动。

发票管理与合规审查加强：经历过失控发票事件后，购买方企业会加强对自身发票管理的审查和监督，完善内部控制制度，以防止类似情况再次发生，这可能会增加企业的管理成本和工作量，但有助于提高企业的税务合规性和财务管理水平。

发票的不同状态对销售方和购买方都有着重要的影响和后果，企业和相关人员应当高度重视发票管理工作，严格遵守法律法规和税收政策，确保发票的合法、合规使用，以维护自身的合法权益和正常的经济秩序。

FAQs

问题 1：如果企业收到一张发票，发现开票信息有误，但已经认证抵扣了，该怎么办？

答：这种情况属于发票认证抵扣后开票信息有误，企业应及时与销售方沟通，要求其开具红字发票来冲销原发票金额，销售方在开具红字发票后，企业需要将已抵扣的进项税额进行转出处理，并根据实际业务情况重新取得正确的发票或进行相应的财务调整，企业应加强内部管理，避免类似情况再次发生，因为频繁出现此类问题可能会引起税务机关的关注和稽查。

问题 2：企业在什么情况下容易开具失控发票？

答：企业容易在以下几种情况下开具失控发票：一是企业存在虚开发票故意，为了达到偷逃税款等非法目的而开具与实际交易不符的发票；二是企业内部管理混乱，如发票保管不善、开票人员未经授权或违规操作等，导致发票丢失、被盗用或错误开具；三是企业在注销或停业过程中，未按照规定处理好发票相关事宜，如未及时缴销空白发票等，使得这些发票处于失控状态并被不法分子利用开具虚假发票。

小编有话说：发票虽小，却关乎着企业和个人的切身利益以及国家税收征管秩序，无论是企业还是个人，都应增强发票管理意识，严格按照规定开具、使用和保存发票，避免因发票状态异常而引发一系列不良后果，只有共同维护良好的发票管理环境，才能保障经济活动的健康有序发展，为国家税收事业做出积极贡献。