学费收入一般需缴纳增值税、企业所得税，部分情况下可能涉及印花税。
一、个人所得税
1、工资薪金所得
如果个人在学校等教育机构担任教师、职工等，所获得的工资薪金性质的学费收入（比如代课费、授课津贴等），需要按照工资薪金所得缴纳个人所得税，其应纳税所得额是每月收入额减除费用五千元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额，税率采用超额累进税率，税率为百分之三至百分之四十五（税率表如下）：
| 级数 | 全月应纳税所得额（含税） | 税率（%） | 速算扣除数 |
| 1 | 不超过3000元的 | 3 | |
| 2 | 超过3000元至12000元的部分 | 10 | 210 |
| 3 | 超过12000元至25000元的部分 | 20 | 1410 |
| 4 | 超过25000元至35000元的部分 | 25 | 2660 |
| 5 | 超过35000元至55000元的部分 | 30 | 4410 |
| 6 | 超过55000元至80000元的部分 | 35 | 7160 |
| 7 | 超过80000元的部分 | 45 | 15160 |
2、劳务报酬所得
若是个人以非雇佣关系提供教育服务取得的学费收入，例如个人在课外辅导机构兼职授课、为特定学员提供一对一培训等获得的报酬，属于劳务报酬所得，每次收入不超过四千元的，应纳税额=应纳税所得额×20%（应纳税所得额=收入 - 800 元）；每次收入四千元以上的，应纳税额 = 应纳税所得额×（1 - 20%）×20%（应纳税所得额 = 收入×（1 - 20%）），对劳务报酬所得一次收入畸高的，可以实行加成征收，具体办法由国务院规定。
3、稿酬所得
如果个人编写教材、讲义等出版后获得与学费相关的稿酬收入，适用稿酬所得的个人所得税计算方式，每次收入不超过四千元的，应纳税额 =（每次收入额 - 800）×20%×（1 - 30%）；每次收入在四千元以上的，应纳税额 = 每次收入额×（1 - 20%）×20%×（1 - 30%）。
二、企业所得税（针对教育机构作为企业主体的情况）
对于营利性的教育培训机构等企业而言，其收取的学费收入属于企业的应税所得，需要缴纳企业所得税，一般企业所得税的税率为 25%，符合条件的小型微利企业，年应纳税所得额不超过 100 万元的部分，减按 12.5%计入应纳税所得额，按 20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过 100 万元但不超过 300 万元的部分，减按 50%计入应纳税所得额，按 20%的税率缴纳企业所得税。
三、增值税
1、一般纳税人
营利性教育机构如果是一般纳税人，其提供教育服务取得的学费收入，一般按照 6%的税率计算缴纳增值税（现代服务业范畴），不过，有些情况下可以享受一定的税收优惠政策，比如从事学历教育的学校提供的教育劳务，免征增值税；而一些营利性的职业培训等可能正常缴纳。
2、小规模纳税人
小规模纳税人的营利性教育机构，增值税征收率通常为 3%，疫情期间有阶段性减免政策，目前一般是减按 1%征收率征收增值税，同样，符合规定的学历教育服务可免征增值税。
四、印花税
在签订与学费收入相关的合同（如培训服务合同、招生协议等）时，如果合同金额达到印花税规定的计税标准，可能需要缴纳印花税，一般财产租赁合同、仓储保管合同、加工承揽合同、建设工程勘察设计合同、货运运输合同、产权转移书据、营业账簿、权利许可证照等按规定需缴纳印花税，虽然学费相关合同不完全等同于上述典型合同类型，但如果涉及类似经济往来约定等情况，可能参照相关规定执行，具体要看合同性质和当地税务部门认定。
五、城市维护建设税、教育费附加等
1、城市维护建设税
以实际缴纳的增值税、消费税税额为计税依据（对于教育机构主要是增值税情况居多），市区税率为 7%，县城、镇为 5%，不在市区、县城或镇的为 1%，如果教育机构缴纳了相应的增值税，就要按此税率计算缴纳城市维护建设税。
2、教育费附加
以各单位和个人实际缴纳的增值税、消费税的税额为计征依据，教育费附加率为 3%，地方教育附加率一般为 2%（各地规定可能略有差异），其目的是用于改善中小学教学设施和办学条件等，所以和教育机构有密切关联，只要有相应流转税缴纳义务，往往也要承担此项附加税费的缴纳。
学费收入涉及的税种要根据具体的收入性质（是个人还是企业获取、何种业务类型等）、业务场景以及相关税收政策法规来确定具体缴纳哪些税以及如何计算缴纳。
相关问答FAQs
问题一：个人偶尔给其他单位做一场讲座，获得 3000 元报酬，怎么缴税？
答：这种情况属于劳务报酬所得，由于每次收入不超过四千元的，应纳税额 =（每次收入额 - 800）×20% =（3000 - 800）×20% = 440 元，所以需要缴纳 440 元个人所得税。
问题二：一家小型民营培训机构，季度不含税学费收入 50 万元，都是开具发票的正常业务收入，要缴纳多少增值税？
答：该民营培训机构属于小规模纳税人（假设符合小规模纳税人标准），目前增值税减按 1%征收率征收，则应缴纳的增值税 = 500000÷（1 + 1%）×1% ≈ 4950.49 元（此处保留两位小数方便计算展示，实际操作按税务精确要求来），还可能涉及城市维护建设税、教育费附加等税费，若城市维护建设税税率按 7%（假设在市区），教育费附加按 3%，地方教育附加按 2%，则城市维护建设税 = 4950.49×7% ≈ 346.53 元，教育费附加 = 4950.49×3% ≈ 148.51 元，地方教育附加 = 4950.49×2% ≈ 99.01 元，总共约需缴纳 4950.49 + 346.53 + 148.51 + 99.01 = 5544.54 元相关税费（最终金额以实际税务申报核算为准）。
小编有话说
学费收入涉及的税收情况较为复杂，不同的主体（个人、企业）、不同的业务形式（是正规学校教学还是营利性培训等）以及各种税收政策细节都会影响具体要缴纳的税种和金额，无论是教育机构负责人还是相关从业者，都要准确了解税收法规，按规定及时足额缴纳税款，避免因税务问题带来不必要的麻烦和损失呀，同时也能保障自身合法合规运营，为教育事业健康有序发展贡献力量呢。
