单位出租房屋需要交纳增值税和附加税，以及房产税。
单位出租房屋需要交纳的税种主要包括房产税、增值税及其附加税费，以及企业所得税，以下是详细的税种介绍及相关计算方法：
房产税
适用对象：所有在中国境内拥有房屋产权的单位和个人。
税率：一般为租金收入的12%。
计算公式：
\[ \text{房产税} = \text{月租金收入} \times 12\% \]
增值税及其附加税费
增值税
适用对象：年应税销售额超过小规模纳税人标准的一般纳税人。
税率：根据不同情况，可能适用3%、5%、6%、9%、13%等不同税率，对于房屋租赁，通常适用9%的税率。
计算公式：
\[ \text{增值税} = \text{租金收入} \times 9\% \]
附加税费
包括城建税、教育费附加和地方教育附加。
城建税：按增值税税额的7%、1%或5%缴纳，具体比例取决于纳税人所在地。
教育费附加：按增值税税额的3%缴纳。
地方教育附加：按增值税税额的2%缴纳（部分地区）。
计算公式：
\[ \text{城建税} = \text{增值税税额} \times \text{适用比例} \]
\[ \text{教育费附加} = \text{增值税税额} \times 3\% \]
\[ \text{地方教育附加} = \text{增值税税额} \times 2\% \]
企业所得税
适用对象：企业和其他取得收入的组织。
税率：一般为25%。
计算公式：
\[ \text{企业所得税} = (\text{租金收入} \text{成本费用}) \times 25\% \]
示例表格
| 税种 | 税率 | 计算公式 |
| 房产税 | 12% | \(\text{月租金收入} \times 12\%\) |
| 增值税 | 9% | \(\text{租金收入} \times 9\%\) |
| 城建税 | 视地区而定 | \(\text{增值税税额} \times \text{适用比例}\) |
| 教育费附加 | 3% | \(\text{增值税税额} \times 3\%\) |
| 地方教育附加 | 2%（部分） | \(\text{增值税税额} \times 2\%\) |
| 企业所得税 | 25% | \(\text{(租金收入 成本费用)} \times 25\%\) |
相关问答FAQs
Q1: 如果单位出租房屋的收入未达到增值税起征点，还需要缴纳增值税及其附加税费吗？
A1: 根据现行税法规定，如果单位出租房屋的收入未达到增值税起征点，则无需缴纳增值税及其附加税费，但仍需按规定缴纳房产税和企业所得税。
Q2: 单位出租房屋时，如何确定租金收入的金额？
A2: 单位出租房屋时，租金收入的金额应当根据租赁合同中约定的租金数额确定，如果租赁合同中未明确租金金额，或者租金金额明显偏低且无正当理由，税务机关有权按照市场价格核定租金收入。
