会费收入需要缴纳企业所得税，但免征增值税和营业税。
会费收入的税务处理是许多组织和企业在财务管理中需要面对的一个重要问题，根据相关法规，不同类型的会费收入在税务处理上存在显著差异，以下是对会费收入交什么税问题的解答：
1、企业所得税
适用对象
- 企业、民办非企业单位等营利性组织。
- 社会团体如未取得免税资格，需缴纳企业所得税。
税率及计算方法
- 根据《中华人民共和国企业所得税法》规定，企业所得税税率为25%。
- 应纳税所得额 = 会费收入 - 合理支出（包括与该组织有关的、合理的支出）。
- 举例说明：某公司收取会费收入100万元，扣除合理支出60万元后，应纳税所得额为40万元，则需缴纳企业所得税10万元（40万元×25%）。
2、增值税
免征增值税
- 根据《财政部 税务总局关于租入固定资产进项税额抵扣等增值税政策的通知》（财税〔2017〕90号）规定，自2016年5月1日起，社会团体收取的会费免征增值税。
- 条件：必须是依照国家有关法律法规设立或登记并取得《社会团体法人登记证书》的非营利法人。
其他收入
- 社会团体开展经营服务性活动取得的其他收入，一律照章缴纳增值税。
- 税率：一般为6%。
3、营业税
免征营业税
- 根据《财政部、国家税务总局关于对社会团体收取的会费收入不征收营业税的通知》(财税字[1997]63号)，社会团体按财政部门或民政部门规定标准收取的会费，是非应税收入，不属于营业税的征收范围。
- 条件：必须符合财政部门或民政部门规定的标准，且属于非营利性收入。
4、印花税
资本账簿贴花
- 根据《中华人民共和国印花税暂行条例》，记载资金的帐簿，按实收资本和资本公积的合计金额万分之五贴花。
- 举例说明：注册资本为5万元的促进会，需缴纳印花税25元（5万元×0.005）。
5、其他税种
城市维护建设税
- 基于实际缴纳的增值税和消费税计算，通常为7%、5%或1%，具体税率因地区而异。
教育费附加
- 通常为实际缴纳的增值税和消费税的3%。
地方教育附加
- 通常为实际缴纳的增值税和消费税的2%。
以下是两个常见的问题及其解答：
问题1：社会团体如何申请免税资格？
答：根据《财政部、国家税务总局关于非营利组织免税资格认定管理有关问题的通知》（财税[2009]123号），符合条件的非营利组织需向其所在地省级或市（地）级税务主管机关提出免税资格申请，并提供相关材料，经审核确认后，可享受免税优惠。
问题2：会费收入是否需要缴纳个人所得税？
答：通常情况下，个人支付的会员费不需要缴纳个人所得税，但如果会员费包含奖励性质的收入，则可能需要缴纳个人所得税。
会费收入的税务处理涉及多种税种，具体取决于组织的性质和收入类型，对于企业和非营利组织，了解并遵守相关税法规定至关重要，通过合理规划和管理，可以有效降低税务风险，确保组织的财务健康和可持续发展。
